2012年度会计人员继续考试题及答案.doc

单项选择题 1根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是： B 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 2、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（7）日内缴入国库 3、根据企业所得税法规定，下列说法正确的是： D 企业依照有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费可以扣除 4、某居民企业2009年度产品销售收入5200万元，销售成本3600万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 B 9 5、某居民企业2009年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元，财务费用150万元，管理费用400万元，销售费用300万元，营业税200万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元，营业外支出账户中列支对子公司的赞助支出7万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，，预缴所得税20万元已计入到所得税费用里，该企业在计算2009年度应纳所得税额时，准予扣除的公益，救济性捐赠的金额是：（）万元 C 11.76 6、下列各事项中，会导致计税基础和账面价值产生差异的有（ D 使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试） 7、下列说法不正确的是（A 在会计处理上，企业因技术转让而收取的款项，应作为营业外收入处理，与转让技术有关的成本、费用，作为营业外支出处理） 8、下列选项不正确的是（D负债的计税基础为该项负债在未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额） 9、下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除。） 10、甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%。“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的生额为（C 借方 1 110） 11、下列哪项不是生产运行期的成本管理方法（C 增量预算） 12.、下列不属于股票投资风险评估方法的是(D 技术分析法) 13、监控投资风险的首选方法是（A 审核检查法） 14、以下不属于投资风险评价方法的是(B 流程图法) 15、下列不属于投资风险识别方法的是（C 内插法） 16、（A 企业内过程集成）是目前会计信息系统发展的主流方向 17、以财务核算为中心的企业，一般采用（B 财务应用）模式 18、对于企业来说，企业资源计划首先应该是（A 管理思想） 19、不论企业提供的商品和服务的种类如何，每个企业都至少有（D 三种）类型的业务流程 20、在业务流程重组中整合的内容包括活动、团队、（A 顾客）和供应商 21、（D XBRL）是一种基于可扩展标记语言，为企业披露财务报告开发的一种语言 22、（B 技术规格）是可扩展商务报告语言制作会计报表的关键 23、可扩展商务报告语言的分类标准都包含一个模式文件和（A 五）个xml文件，其中模式文件时分类标准的核心。 24、（D 样式单）实质上是一种可以将信息呈报为特定或各种格式的应用程序 25、实例文档是一个企业财务报告的实例文件，主要包含财务报告中的标签和（C 数据） 二、多项选择题 1、关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（） B 房屋、建筑物的最低折旧年限为20年 D 电子设备的折旧年限为不得低于5年 2、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（） A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。 D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 3、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（） A 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以优先。 B 企业从事国家重点很和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额。 D 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% 4、 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（） B 对非居民