上市公司采购专项审计方案.docVIP

XX公司 采购审计方案 2012-12-03 目 录 审计目的 审计预期达到的目标 审计工作内容 审计工作范围 审计期间所用的方法 审计应关注的风险领域 时间安排及审计程序 审计过程中所需要的资料 一、审计目的 （1）改善物资采购质量 （2）降低采购费用 （3）维护企业权益 （4）促进企业价值的增加及目标的实现 审计预期达到的目标 （1）检查采购制度的完善程度，制度的执行情况 （2）对于没有制度的采购建议形成规范的文件 （3）梳理出清晰的采购流程，建议全公司统一执行 （4）检查采购的合规情况 三、审计工作内容 （1）内部控制 （2）采购计划审计 （3）采购合同审计 （4）采购招标审计 （5）物流运输审计 （6）收货验货审计 （7）比价审计 四、审计工作范围 20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。 五、审计期间所用的方法 （1）检查法 （2）复核法 （3）分析法 （4）复算法 （5）盘点法 （6）鉴证法 （7）抽样法 （8）观察法 （9）函询法 （10）询问法 （11）源头审计法 （12）全面审计法 （13）简单审计法 （14）重点审计法 六、审计应关注的风险领域 （1）采购方式和供应商选择、管理与更换 （2）价格失控 （3）质量检验失控 （4）票据失真 （5）付款提前或滞后 （6）付款不实和违规结算风险 七、时间安排及审计程序 本次审计预计时间三天——五天，具体工作时间根据工作量和对方公司准备的资料而定 序号 时间 主要工作项目 具体工作安排 1 第一天上午 了解公司基本情况及收集资料 组织相关人员关于本次采购审计的会议，了解公司基本情况，让相关人员配合我们工作收集所有相关资料，并核实资料是否齐全完整采购计划审计应获取的相关资料采购、采购计划、物资储备定额补库计划、销售计划、产品产量计划、技术措施计划、生产作业计划、在制品期初存量和期末预计存量、新产品试制计划、物资工艺消耗定额、生产设备大中小修理计划、技术改造计划和物资价格供应状况等采购价格审计应获取的相关资料组织的物资价格制定政策、物资采购价格申报单、价格标准、物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息和业务流程再造信息等采购合同审计应获取的相关资料合同法、组织内部有关合同制度、合同正文和副本以及供货商资料等采购计划执行情况审计应获取的相关资料物资采购申请单、采购计划、采购合同、价格申报单、采购发票、运费单、检验报告单、入库单、退货单、付款凭单、转账凭证、应付账款明细账、材料采购明细账和对账单等对采购部、财务部、仓储部、质检部等相关部门人员进行问卷调查询问物料使用部门和仓库管理部门关于物料品质问题、使用情况筛选一些采购金额大，采购频繁，采购价格有异议等产品进行市场调查整理问题及时和相关负责人沟通后续追踪整改或后续审计 （一）采购计划审计 采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。 　　应获取的相关资料。包括采购、采购计划、物资储备定额补库计划、销售计划、产品产量计划、技术措施计划、生产作业计划、在制品期初存量和期末预计存量、新产品试制计划、物资工艺消耗定额、生产设备大中小修理计划、技术改造计划和物资价格供应状况等。 　　应关注的风险领域。包括采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。 　　审计内容 　　采购计划编制依据的可靠性。内部审计人员应审查采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单，在MRP环境下，采购计划的编制是否依据主生产计划、主产品结构文件、库存文件和各种零部件的生产时间或订货时间精确计算；采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划等相协调；是否符合组织的存货政策、采购政策和资金管理政策。 　采购计划审批程序的合规性。审查各物资使用部门是否根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量，据以填具物资采购申请单；物资管理部门是否每月根据物资实际库存和储备需要填具物资储备定额补库计划表，提交补库申请单；各部门负责人是否按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关；计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存；最终下达的《月份物资采购计划》有无报经组织分管领导审批；对不符合规定的采购申请，有无要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准；重要的和技术性较强的物资采购，是否执行特别授权审批程序，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批；对生产急需和突发性的紧急物资采购，是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。在过程参与式物资采购审计模式下，采购计划在