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某某上市公司会计凭
某某上市公司会计凭
某某某某上上市市公公司司会会计计凭凭
证管理办法
证管理办法
证证管管理理办办法法
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第 章 目的
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第 条 为保证财务报告编制工作的顺利开展,确保财务报告数
据的准确性,会计人员需按本办法的相关要求,做好会计凭证的取得、
填制与保管工作。
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22
第 条 本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填
制与保管会计凭证工作的管理。
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33
第 条 会计凭证的相关界定。
1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证,而记账凭证又分为现金凭
证、银行凭证和转账凭证。
2.企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时,都必须填制或
取得各种会计凭证,并及时送交财务部。
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第 章 原始凭证管理要求
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第 条 原始凭证的内容必须具备下列要素:
1.凭证名称。
2.填制凭证的日期。
3.填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章。
4.接受凭证的单位名称与经济内容。
5.数量、单价、金额。
5
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第 条 原始凭证的印章必须齐全,其要求如下。
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发
票专用章、业务公章、结算专用章。
2.从个人处取得的原始凭证,必须由经办人、验收人、业务主管
人员签名或盖章。
3.自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖
章。
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第 条 原始凭证记录要真实,计算要准确,具体要求如下。
1.凭证名称与经济业务内容相符。
2.凭证填制日期与经济业务发生日期相符。
3.经济业务与合同、协议、订货单等相符。
4.品种、数量、单价填写正确。
5.大写和小写金额相符等。
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第 条 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应将
其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包
括四个方面的内容。
1.原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。
2.填制原始凭证单位的名称和日期。
3.填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。
4.填制单位的财务专用章,会计主管人员、经办人的签名或盖章。
各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。
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第 条 原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误
的,应由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。其中
原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更
正。
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第 条 原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原
始凭证时,经财务部经理批准后可以复制。向外单位提供的原始凭证
复印件,应在专设的登记簿上进行登记,并由提供人员和收取人员共
同签名或盖章。
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第 条 原始凭证遗失时,应取得原开具单位盖有公章的证明,
并注明原凭证的编号、内容、数量和金额等,由财务经理和主管领导
批准后,该证明才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,应由
经办人写出详细情况,经财务经理和主管领导批准后,代作原始凭证。
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