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人才培养模式改革和开放教育试点毕业设计（论文） 毕业论文(设计) 课题名称 关于加强企业资金成本管理的研究 分校名称 年级名称 专业名称 学生姓名 指导教师 年 月 日 提 纲 一、资金成本概述 （一）资金成本的概念 （二）资金成本的特点 （三）资金成本的作用 二、加强资金成本管理的现实意义 （一）资金成本是引导社会资金流向高效益部门的信号 （二）资金成本可以作为评价企业经营成本的重要依据 三、影响企业资金成本上升的因素 （一）资金结构不合理、资金筹集不恰当 （二）资金占用多，周转慢，效率低 四、加强企业资金成本管理的措施 （一）优化资金结构，加强筹资管理 （二）减少资金占用，降低资金成本 关于加强企业资金成本管理的研究 【内容摘要】在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的资产，资金成本管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金成本管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。现代企业经营是资本的经营，通过流动、组合、优化配置等各种方式进行有效营运，以最大限度地实现增值。因此，现代企业应以财务管理为中心，财务管理要以成本管理为基础，成本管理应以资金成本管理为前提。实行资金成本管理，使企业资金成本合理化，资金运动最优化，资金使用利润最大化，实现企业的稳健发展。本文就引用资金成本管理在现代企业经营管理中的重要性，目前企业经营过程中影响资金成本上升的因素以及通过科学管理，提高资金使用效率，降低资金成本，增加企业经济效益的措施与对策，谈一些看法，希望大家指正批评。 【关键词】资金成本；现实意义；措施 一、资金成本概述 （一）资金成本的概念 资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金筹集费用指资金筹集过程中支付的各种费用，如发行股票，发行债券支付的印刷费、律师费、公证费、担保费及广告宣传费。需要注意的是，企业发行股票和债券时，支付给发行公司的手续费不作为企业筹集费用。因为此手续费并未通过企业会计帐务处理，企业是按发行价格和除发行手续费后的净额入帐的。资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金使用者索取的报酬。如股东的股息、红利、债券及银行借款支付的利息。资金成本在企业筹资决策中的作用表现为： 　　1、　　2、　　3、 　　4、 资金成本在投资决策中的作用表现为：1、在利用净现值指标进行投资决策时，常以资金成本作为折现率 2、在利用内部收益率指标进行决策时，资金结构主要是指企业长期占用资金的结构,即自有资金与外借资金之间的比例关系,不同的资金结构会给企业带来不同的经济效益,研究企业的资金结构,其目的在于优化企业的资金结构,制定合理的筹资方案,增强筹资方案的经济有利性。为了使企业资金结构调整得以健康、有效地进行，我们认为，应该遵循以下基本原则：需求导向原则在商品经济的条件下，调整与创新企业资金结构的行为是否具有有效性和合理性的，最终只有通过市场方能得到评判与检验。从这种意义上说，市场的需求信息便必然为企业资金结构调整或创新行为的导向器与指示器。因此，对企业资金结构进行调整与创新就必须遵循需求导向的原则。整体原则企业资金结构的优化，是一项极其复杂的系统工程，片面强调某一环节，某一方面，而忽视其他环节、其他方面，优化工作可能加大结构失衡度，使企业的经济运行更加混乱。因此，在优化企业资金结构的过程中，必须遵循整体原则，切实搞好诸环节、诸方面优化工作的协调与配套，只有这样，才有可能达到预期的目的。适度原则企业资金结构的优化，具有两种不同的情形：一是在某种企业资金结构容纳经济发展的潜能尚未充分发挥出来以前，通过局部的调整，使其各个环节、各个方面更加协调。这种优化实际上是对原结构的优化。二是当某种企业资金结构无法为经济发展提供余地时．便需要用一种新结构去取代旧结构。这种优化是对原结构的创新。企业资金结构的优化，究竟体现为哪一种情形，并不取决于主观愿望．而是取决于结构自身的存在状况。效益原则进行企业资金结构调整或创新的目的，并不在于一般地增加收益，而在于增加净收益，因此，判断某一结构调整或创新方案是否具有经济上的合理性与可行性，在进行结构调整或创新收益获得状况考察的同时，还必须进行结构调整或创新成本支付状况的考察如果某一结构调整或创新所带来的收益抵补不了进行结构调整或创新所支付的成本费用，或虽抵补但抵补后投有剩余，则表明这一结构调整或创新方案不具有经济的合理性与可行性。 加强企业筹资管理的措施制定筹资政策和决策制度。筹资政策是企业基于其战略