酒店预算管理.pptVIP

一、酒店预算管理的特点和体制 （一）酒店预算管理的特点 酒店预算管理是根据经营战略、经营目标和经营方针的要求，在分析客观市场环境和指标预测的基础上，对酒店预算期内的任务和目标及其实现措施做出全面安排的一种组织管理活动。酒店预算管理是决定企业经营目标、资源调配和使用、业务活动开展和经济效益的很重要工作。 具有特点： 外向性： ①以外部环境和市场变化作为预算出发点。 ②通过市场调查预测确定销售预算指标。 预见性： ①要立足现实，反应未来变化，有较强的预见性。 ②预算指标要通过预测和预算确定，高瞻远瞩。 综合性： ①预算指标涉及人、财、物、收入、成本、费用、利润，综合性强。 ②预算管理涉及全店各级、各部门、各项业务全过程，综合性强。 指导性： ①预算管理又称计划管理，它是企业各项业务的依据和先导。 ②预算指标一经确定，形成计划任务，则具有纲领性指导作用。 （二）预算管理体制 是对酒店预算管理的组织领导、预算编制、责任制所做出的规定。在酒店内部执行总经理负责，以部门为基础，财务部主持预算编制、指标考核，预算指标向投资人负责的一种管理体制。 二?、酒店预算管理的原则和依据 （一）酒店预算管理的原则 ①?? 统一领导、全局一盘棋原则。 预算指标是酒店经营管理和经济效益最集中最本质的表现，酒店的一切经营活动都是以预算为中心来开展的，因此，预算管理必须坚持统一领导，全局一盘棋的原则。 ②实事求是、综合平衡的原则。 酒店预算指标主要表现为企业及各部门的收入、成本、费用和利润指标。它们都是以市场调查为基础，以经济预测为前提的。实事求是就是要从市场环境、市场竞争、产品价格、已经实现的指标实绩和酒店利润经营潜力的实际性，正确处理预算指标和市场需求及可挖掘的经营潜力的关系，保证预算指标的科学性和可行性；综合平衡是指要有全局观点，要合理安排酒店及各部门各项经营要素的比例关系，使其互相衔接和统一协调。 综合平衡的具体要求是： 企业预算和部门预算指标平衡 预算接待任务量和资金需求量平衡 营业收入、物资供应、成本消耗及劳动力安排 平衡 ③预算指标的科学性和先进性原则。 科学性主要表现为酒店各部门指标内容的健全性、合理性、衔接性，要保证形成科学的指标体系，能够对酒店各部门的各项业务活动及影响预算指标完成的各项经营要素进行科学的考核；先进性主要表现为酒店及各部门各项指标数额的合理性，要做到不高不低，经过努力即能完成，才能充分调动员工的主动性和积极性，使大家共同努力，为完成预算任务而奋斗。 ④民主管理与向投资人负责人相结合的原则。 预算的执行和检查，要充分调动广大员工的主动性和积极性和首创精神，群策群力保证预算指标的顺利完成；另一方面，预算指标要报董事会或代表投资主体的业主方批准，每月预算完成结果要以财务核算报表的形式报业主方。 （二）酒店预算管理的依据 酒店预算管理的关键是预算指标的合法程度，而预算指标又不是凭空想象或随意确定的，它必须是立足现在面向未来，掌握客观依据。 主要依据是： ①国家经济形势和经济政策。 国家和地区国民经济发展动向、趋势、经济发展的规模和形势经济政策的变动，人民生活水平的提高程度以及对内外经济政治、文化、科技的交往规模等，都影响酒店业的发展，也必须成为酒店编制经营预算的客观依据。 ②地区旅游发展动向、规模和速度、客源构成、市场竞争的激烈程度，都是酒店编制预算和预算管理的重要依据。 ③企业接待能力和服务项目的多少，主要表现为客房床位数、餐厅餐位数的多少、结构比例、档次高低。 ④预算指标已经达到的水平和酒店经营潜力的大小。包括：客房出租率、平均房价、餐饮接待人次、人均消费。酒店各项主要经营指标已经达到的绩效，特别是在预算期内客观市场环境下，各部门的经营潜力和后勤保障部门可挖掘的成本，费用降低潜力，都是酒店预算编制、预算管理的重要依据。 三、酒店预算管理的工作程序 在酒店预算管理中要坚持的指导原则是：“重将来而不重过去，重机会而不重困难，重自身目标而不重跟随别人，重开拓创造而不求侥幸成功”，根据这种指导思想和原则，酒店预算管理的工作程序主要包括四个阶段，即准备阶段、目标确定阶段、预算决策阶段和预算指标下达与执行阶段。 四、酒店预算编制工作程序 预算指标又称管理参数，用数字的方式来表示预算期内经营管理所要达到的水平或