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陈奕蔚视野帖子—现金流量表 【版权属于会计视野或chenyiwei，总之不属于我。】 1、应收票据背书 问题：收到的银行承兑汇票在没到期前背书出去是否要在现金流量表的“销售商品提供 劳务收到的现金”和“购买商品接受劳务支付的现金”里反映？ 回答：一般不用模拟两笔现金流量的。 2、银行承兑汇票、汇票保证金是否算现金 问题：银行承兑汇票、为开具银行承兑汇票而存入的保证金，是否算现金？ 我的理解：1、应收票据中 银行承兑汇票 不算现金等价物；2、为开具银行承兑汇票而 存入的保证金也不算现金（因为该款项是不能随意支付的）。不知对不对？希望大家给出 答案的时候能给出详细理由，谢谢！ 回复：当然不能算，因为是保证金，在承兑汇票的义务解除前，你无法支配。 回复：赞同楼上网友意见。判断某项存款或其他货币资金是否构成“现金”的关键在于： 能否随时不受限制地用于支付用途。 回复：对于信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款是否应从“现金”中扣除，建 议按以下原则考虑，在资产负债表日后 3 个月内可以用于支付的 【？；期限短：一般是 指从购买日起3 个月内到期】，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产 负债表日后3 个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。