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小额贷款公司财务管理初探 小额贷款公司是农村金融制度的创新，从2005年开始商业性的小额贷款公司，至今已有5个年头，其在解决“三农”问题,对缓解农村资金短缺、支持农村金融建设、发展农村经济、改善农民生活方面具有重大意义。但小额贷款公司在发展过程中也存在一些问题。如何加强管理，促其稳健经营，是小额贷款公司面临的重要挑战。本文从分析小额贷款公司存在的问题和面临的风险入手，提出了其应相建议。 一、小额贷款公司对农村金融经济的影响 （一）刺激农村信贷尤其是小额信贷需求 在原有的农村金融体系未能为“三农”和小企业提供充分的金融服务情况下，小额贷款公司的出现将对农村金融服务体系产生积极的影响。它进一步提高农村金融供给，刺激农村信贷尤其是小额信贷需求。统计数据显示，截至2009年底，全国银行类金融机构涉农贷款余额6.9万亿元人民币，在全部贷款余额中的占比仅二成左右。金融对“三农”投入不足的另一个表现，是我国至今仍有近3000多个乡镇没有任何正规的金融机构。小额贷款公司的成立，有利于聚集民间闲置资金，使民间资金找到合法投资渠道和良好投资项目的同时，通过对“三农”和小企业的信贷支持有力提高农村金融供给。 （二）规范民间借贷行为 小额贷款公司的设立标志着民间借贷行为规范化、阳光化进程的开始。一直以来，我国国内的民间借贷行为由于主体的缺位和缺乏有效的流动渠道，规模巨大的民间资本由于无法进入正规金融市场而只能通过地下金融进行交易，这在增加了借款人成本负担的同时也对金融市场秩序带来负面的影响。伴随《意见》的出台和小额贷款公司试点工作的推进，符合设立资格的民间资本通过申请设立小额贷款公司，按规定开展借贷业务，将有利于将此前一直处于边缘、灰色地带的民间借贷行为纳入规范化管理，一方面可以使民间借贷行为得到政策保障，另一方面也有利于加强监管，促进民间借贷行业的有序发展，维护金融秩序。随着《放贷人条例》的进一步完善，小额贷款公司的试点工作也将为完善民间借贷、个人放贷业务提供有益的借鉴，为解决小企业和微型企业的“融资难”进行有益的探索和实践。 （三）为农村金融领域提供多元化的选择 在小额贷款公司“只贷不存”的业务定位以及自我约束、自担风险的基础上，通过给予小额贷款公司更宽松的贷款利率浮动空间，提高小额贷款公司对贷款风险的容纳能力，使部分具有较好经营水平但由于风险过高等原因而无法在银行获得贷款的企业和个人可以从小额贷款公司获得贷款支持。这使小额贷款公司在不同的层次上为农村金融领域提供了多元化的选择。我国幅员辽阔且大部分属于县域以下的农村地区。农村市场的广阔性和经济发展程度的不平衡性决定了对农村金融服务和产品需求的多层次性。这种需求的多层次性决定了一个功能健全的农村金融体系也应当具有多层次的主体和多元的业务选择。在原来农村地区仅有农业银行和农村信用社等为数不多金融机构的时期，农村地区的资金更多地被金融机构通过“抽水机”的作用转移到城市，农村金融市场呈现空洞化。 二、小额贷款公司存在的问题 （一）偏离初衷违规运作 从前期试点的几家小额贷款公司的贷款利率来看，2009年6月，加权平均贷款利率为22.88%，为调整后一年期基础利率的3.07倍，农户贷款成本明显加大；且信用贷款方式占21.7％，非信用贷款占79.3％。从其主要服务对象来看，如某小额贷款公司对农户的贷款仅占其贷款余额的6.9％和3.2％。中央专项工作调查组调查发现，部分企业注资小额贷款公司只是想先获得金融牌照，为以后升格为村镇银行做准备。再者由于资金来源有限，部分小额贷款公司存在违规运作风险。如中山试点期间，公司注册资本的上限为2亿，且小额贷款公司不得从两家以上的银行业金融机构融资，融资余额不得超过资本净额的50%，这一规模要想解决我省中小企业融资难和“三农”金融需求问题明显不足。小额贷款公司很可能会受赢利目标驱使，追求规模效应，在吸收资金和放贷规模等方面出现违法违规的现象。 （二）监管主体不明确 目前各地小额贷款公司尚末处于完善阶段，地方政府对小额贷款公司的监管在专业、人员和从业经验等方面还处在摸索时期，有一定的局限性；且各省对小额贷款公司的监管主体和直接责任人的认定在具体政策操作上和运作上也不尽一致。如恩平规定由金融办负责全省小额贷款公司试点工作的组织、协调、规范和推进工作；县级政府是小额贷款公司风险防范处置的第一责任人，负责试点的具体实施工作，审定组建方案，做好申报材料的初审工作，承担监督管理和风险处置责任；县级工商部门承担日常监管职能。而我省只规定由省金融管理办公室对小额贷款公司经营活动进行监管，对工商部门、公安部门、人行和银监会分支机构的监管作用并没有明确。监管主体的不一致，不利于对小额贷款公司的统一监管和责任认定。 （三）缺少配套服务信贷产品种类少 电白是地处粤西沿海地区，农