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全面预算管理制度宣导 ABC高速公路有限公司 2011年8月 什么是全面预算 全面预算，是企业对一定期间经营活动、投资活动、筹资活动、财务活动等作出的预算安排。 全面预算管理的目的 全面预算是保障公司战略目标和各项中短期目标得以实现的重要手段 全面预算管理是公司内部控制体系的重要组成部分 全面预算管理有利于提升管理水平 组织结构和信息沟通 分解预算总目标并下达至各预算责任部门 组织编制、执行部门预算及分析预算执行情况 审查、协调、汇总各部门预算报董事会审批 审定年度决算，评价年度预算执行情况，提出考核奖惩意见报董事会审批 组织预算管理培训，采取措施纠正预算管理中存在的问题，提高预算管理水平 在权限内批准预算调整 根据全面预算管理委员会下达的预算目标编制部门预算 严格执行本部门经批准的预算 分析、评价本部门预算执行情况 制定预算总目标 批准年度预算及对总目标有影响的预算调整 批准对预算责任部门的考核方案 全面预算管理的基本要求 符合预算总目标、公司战略的要求，充分挖掘潜力 应注意进行充分的纵向和横向沟通 正确处理部门利益和公司整体利益、短期利益与长期利益的关系 遵循实事求是的原则，不高估或低估预算目标 对批准的预算应当严格执行，不得越权调整或变更 全面预算的编制和审批程序 收集编制预算所需的信息，整理本预算年度经营计划及预算执行情况的资料，分析下一预算年度的发展趋势，测算下一预算年度全面预算的总体情况，拟定全面预算假设 全面预算管理委员会将预算总目标分解到各预算责任部门，并向各预算责任部门下达全面预算指导文件 各预算责任部门在预算总目标的框架下编制本部门预算，经本部门主管人员审核后上报全面预算管理委员会，全面预算管理委员会审核预算草稿是否符合要求 全面预算管理委员会对各部门的预算草稿进行汇总，编制财务预算，包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其它管理报表，提交董事会审批 全面预算管理委员会将董事会审批后的全面预算正式下达到各预算责任部门执行 预算责任及管理职责划分（1） 基本原则：谁申请、谁负责 预算责任部门应对本部门预算的编制和执行结果负责，例如培训费预算，各部门需根据年度需要编制培训计划，预计培训费用并在预算年度完成计划的培训。 简化管理流程原则：对部分预算项目实行集中管理 对每个部门都可能会涉及到的预算项目，由预算责任部门向集中管理部门申报预算 在实施统一管理的情况下，预算责任部门在执行预算的过程中须报管理部门批准 实施集中管理的预算项目主要包括日常行政费用（如会议费、办公费、招待费、差旅费等）以及资本支出中的办公设备采购，此类费用支出及采购由各部门根据实际需要向行政部申报，由行政部集中管理。相关的费用支出和采购需经行政部批准后方能执行 预算责任及管理职责划分（2） 行政部 运营部 工程部 财务部 行政费用：办公、差旅、招待、会议、保险、车辆使用、租赁、物料消耗、煤电水、通讯、劳动保护、维修、咨询等 收入预算 收费支出、租赁相关支出、代收费支出、机电维护支出 道路维修与养护：日常养护、大中小修、保洁、绿化等 员工成本：工资奖金、福利等 税费预算、折旧与摊销 资本支出预算：固定资产、无形资产、公路资产长期投资等 融资预算 现金预算 财务预算：预计财务报表 预算执行、控制与分析 各预算责任部门负责人根据部门计划，负责组织本部门的日常业务活动，执行部门预算，并对部门预算执行结果负责 预算管理实行金额和项目控制，有数量要求的还应该按数量控制 各预算责任部门负责本部门预算的控制，财务部负责事中审核 预算内资金的收支按照公司财务管理制度的规定执行，单项金额重大的项目应按管理权限审批 各预算责任部门在预算批准后应每季度进行预算执行情况分析，并向全面预算管理委员会分析报告 预算分析报告的内容至少包括预算项目的预算金额、实际发生额、累计完成率以及对重大差异的分析说明、产生不利差异的原因和改进措施、产生有利差异的积极因素及推广措施等 单个预算项目累计实际发生金额偏离预算累计金额10%，或累计金额超过预算金额的，应视为重大差异。 预算执行分析报告模板 预算责任部门： 编制时间： 单位：元 预算项目 实际金额 预算金额 累计差异 金额 累计 差异率 累计预算 达成率 分析说明 本期 累计 本期 累计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　合计 　 　 　 　 　 　 　 　 预算调整 一般情况下，经批准的预算不得随意调整。出现预算难以执行的不利情况时，应先挖掘内部潜力弥补，只有在不能弥补的情况下才能提出预算调整申请 超过预算总目标的