成本核算过程.docVIP

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唐山双汇成本核算过程 成本系统设置: 成本核算设置: 成本中心 分割车间、屠宰车间、冷藏车间、肉制品车间、公共中心 成本对象 分割车间: 屠宰车间: 冷藏车间: 肉制品车间: 饺子馅: 半成品菜: 成本项目 物料用品 低质易耗品 饺子馅:原材料、辅助材料 半成品菜:原材料、辅助材料 成本核算过程: 第一步核算物料用品车间分摊生产成本: 物料用品消耗明细表【固定、变动表】 名称 单位 合计 单价 屠宰 分割 肉制品 动力 冷藏 管理费用 营业费用 客户 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 说明:从帐面上取得加权平均单价,每个车间的消耗×单价得出每个车间的总耗,做以下凭证: 借:制造费用-屠宰车间-物料消耗 制造费用-分割车间-物料消耗 制造费用-肉制品车间-物料消耗 制造费用-冷藏车间-物料消耗 管理费用-物料消耗 营业费用-物料消耗 应收帐款-某个客户 贷:物料消耗各明细 第二步核算低质易耗品车间分摊生产成本: 低质易耗品消耗明细表【固定、变动表】 名称 单位 合计 单价 屠宰 分割 肉制品 动力 冷藏 管理费用 营业费用 客户 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 说明:从帐面上取得加权平均单价,每个车间的消耗×单价得出每个车间的总耗,做以下凭证: 借:制造费用-屠宰车间-低质易耗品摊销 制造费用-分割车间-低质易耗品摊销 制造费用-肉制品车间-低质易耗品摊销 制造费用-冷藏车间-低质易耗品摊销 管理费用-低质易耗品摊销 营业费用-低质易耗品摊销 应收帐款-某个客户 贷:低质易耗品摊销各明细 第三步核算供电车间的成本: 用电分摊明细表【固定表】 部门 耗电量 单位成本 费用金额 屠宰车间 分割车间 肉制品车间 冷藏车间 供水 供气 污水处理 综合部门 合 计 说明:根据帐务科目取数供电车间的总成本金额,根据耗电量的合计计算出单位单位成本,在根据耗电量×单位成本得出每个车间的耗用金额,最后一个倒计 主要凭证: 借:制造车间-屠宰车间-燃料动力-耗电 制造车间-分割车间-燃料动力-耗电 制造车间-肉制品车间-燃料动力-耗电 制造车间-冷藏车间-燃料动力-耗电 辅助生产成本-供水-耗电 辅助生产成本-供气-耗电 辅助生产成本-污水处理-耗电 制造车间-管理费用-水电费-耗电 贷:辅助生产成本-供电车间-费用各明细 第四步核算供水车间成本: 用水分摊明细表【固定表】 部门 耗水量 单位成本 费用金额 屠宰车间 分割车间 肉制品车间 冷藏车间 供 气 综合部门 合 计 说明:根据帐务科目取数供水车间的总成本金额,根据耗水量的合计计算出单位单位成本,在根据耗水量×单位成本得出每个车间的耗用金额,最后一个倒计 主要凭证: 借:制造车间-屠宰车间-燃料动力-耗水 制造车间-分割车间-燃料动力-耗水 制造车间-肉制品车间-燃料动力-耗水 制造车间-冷藏车间-燃料动力-耗水 辅助生产成本-供气-耗水 辅助生产成本-污水处理-耗水 制造车间-管理费用-水电费-耗水 贷:辅助生产成本-供水车间-费用各明细 第五步核算供气车间的成本: 用污水处理分摊明细表【固定表】 部门 耗污水量 单位成本 费用金额 屠宰车间 分割车间 肉制品车间 冷藏车间 综合部门 合 计 说明:根据帐务科目取数供污水处理车间的总成本金额,根据耗污水量的合计计算出单位单位成本,在根据耗污水量×单位成本得出每个车间的耗用金额,最后一个倒计 主要凭证: 借:制造车间-屠宰车间-燃料动力-耗汽 制造车间-分割车间-燃料动力-耗汽 制造车间-肉制品车间-燃料动力-耗汽 制造车间-冷藏车间-燃料动力-耗汽 辅助生产成本-供气-耗汽 制造车间-管理费用-水电费-耗汽 贷:辅助生产成本-供汽车间-费用各明细 第六步核算污水处理的成本: 用汽分摊明细表【固定表】 部门 耗汽量 单位成本 费用金额 屠宰车间 分割车间 肉制品车间 冷藏车间 综合部门 合 计

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