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第四章 现金流量表分析 此分析是对实际发生的分析，是事后分析，了解现金流量现状，发现问题，寻找对策。 1、??????? 现金流入项目分析 1）??????? 主营业务收入：自营商品销售收入；联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等 2）??????? 其他业务收入：进场费、节日赞助费、广告费等 3）??????? 往来收入 4）??????? 接受投资款 2、??????? 现金流出项目分析： 1）??????? 费用支出 2）??????? 货款支出 3）??????? 往来支出 4）??????? 投资支出 3、??????? 利用现金流量分析调整现金 4、??????? 分析工具： 1）??????? 现金预算表 2）??????? 现金流量表 现金流入 现金流出 第五章 库存管理 管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应提供大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。 管理中经常会遇到的问题是：突然发现库存量过大、滞销商品过多、库存天数过长等， 这些问题的存在，直接影响了 公司业绩的进一步提升， 也表明公司营运管理 存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。 哎呀！库存太大了 ？！ 第一节 财务对库存商品的管理 库存管理的4大原则之一： 合理库存天数 ：制定各大组 商品库存天数结构， 综合库存天数在20－35天左右。 过长则结构不合理， 滞销品多， 结算压力大。 要考虑 综合账期因素， 库存天数必须 小于综合账期。 过短则增加收货、 库房压力， 人力成本会增加。 但所有标准都不是绝对的。 库存天数应为 60天 笨蛋， 太长了！应为 15天！ 伙计们，别吵了。合理范围是20－35天 财务对库存商品的管理 库存管理的4大原则之二： 良好的退换货：滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。所有商品都要可以退换货，合同保障。采购、楼面人员随时跟踪。否则，库存积压、天数过长、损耗增加。 那批童装已经过季了，为什么不退货？ 财务对库存商品的管理 库存管理的4大原则之三： 合理的毛利率水平：综合毛利率的定位应在8－15之间％；大组毛利率按照商品功能不同而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象，满足公司利润要求。评价工具为大组毛利表；损益表。根据当地市场，合理界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流转率,追求毛利额的最大. 财务对库存商品的管理 库存管理的4大原则之四： 严格控制商品损耗： 标准损耗率:0.6%; 损耗过大反映出:内控不健全; 滞销商品过多;残损商品多 商品管理不善;系统问题多 工具:大组商品盘点表; 大盘商品盘点分析表 库存更正报表能反映出 深层商品管理问题 天哪！损耗率1.5％ 第二节 盘点分析表盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。 大组商品盘点表 大盘商品盘点分析表 系统库存 实盘数 库存更正 内部转货 差异 大组名称 大组名称 系统库存 实盘数 库存更正 内部转货 盘点差异 损耗率 大组名称 第六章 供应商往来结算管理 往来结算往往令投资者十分头痛,超市本身是个微利行业,供应商众多,结算一旦出现问题,就会影响公司信誉,进尔产生一系列问题:商品不配合,退换货不便利,促销不支持,价格不到位……严重的会导致公司倒闭.做好往来结算工作,需要从以下几个方面入手: 资金紧张，销售 不畅，怎么办？ 真让人头痛！ 第一节 供应商往来结算管理之一 督促采购人员签一份好的合同: 1、好的商品选择 2、好的价格 * 3、好的结算方式 * 4、好的账期 * 5、严格的退换货