201093-第12章行政单位的资产.pptVIP

* * 第十二章 行政单位的资产 第一节 现金和银行存款 一、现金 现金也称库存现金，是指行政单位存放在财务部门的 货币资金。 收到现金时： 借：现金 贷：零余额账户用款额度、银行存款、其他收入 支出现金时： 借：经费支出 贷：现金 二、银行存款 银行存款是行政单位存放在开户商业银行或简称 开户银行中的货币资金。 收到银行存款时： 借：银行存款 贷：拨入经费、预算外资金收入等 提取和支用银行存款时： 借：现金、经费支出 贷：银行存款 第二节 零余额账户用款额度和 财政应返还额度 一、零余额账户用款额度 行政单位 银行存款账户 单位零余额账户 财政部门 拨入财政资金使用额度 支用使用额度 供货人 （非实存资金） （实存资金） 银行账户 收到用款额度时： 借：零余额账户用款额度 贷：拨入经费 支用用款额度时： 借：经费支出、库存材料等 贷：零余额账户用款额度 提取现金时： 借：现金 贷：零余额账户用款额度 二、财政应返还额度 财政直接支付用款额度数 财政直接支付实际支出数 差额：财政应返还额度 （直接支付额度） 年终会计处理： 借：财政应返还额度 贷：拨入经费 年终会计处理： 借：财政应返还额度 贷：拨入经费（尚未下达