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目 　　录 第一章 总论 第二章 筹资管理 第三章 流动资产管理 第四章 固定资产管理 第五章 对外投资管理 第六章 收入和利润管理 第七章 财务预算 第八章 财务控制 第九章 财务分析 第一节 财务管理的要领和特点 一、财务管理的概念 二、财务管理的特点 三、财务管理的产生与发展 一、财务管理的概念 财务管理就是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的生要组成部分。 三、财务管理的产生与发展 财务管理的发展经历了三个阶段： 第一阶段为萌芽阶段。 第二阶段为发展阶段。 第三阶段为现代化阶段。 第二节 财务管理的对象 一、企业资金运动的形式 二、企业财务活动的内容 三、企业财务关系 二、企业财务活动的内容 （一）筹资 （二）投资 （三）分配 筹资：是指企业为了满足生产经营活动的需 要，从一定的渠道，采用特定的方式，筹措和集 中所需资金的过程。 投资：广义的投资：是指企业将筹集的资金投 入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程以 及企业对外投放资金的过程。狭义的投资：是指 企业以现金、实物或无形资产采取一定的方式对 外或对其他单位投资。 三、企业财务关系 （一）企业与国家之间的财务关系 （二）企业与其他投资者之间的财务关系 （三）企业与债权人之间的财务关系 （四）企业与受资者之间的财务关系 （五）企业与债务人之间的财务关系 （六）企业内部各单位之间的财务关系 （七）企业与职工之间的财务关系 第三节 财务管理的目标与组织 一、财务管理的目标 二、财务管理的组织 一、财务管理的目标 （一）财务管理的总体目标 （二）财务管理的具体目标 （一）财务管理的总体目标 1.利润最大化 2.资本利润率最大化或每股利润最大化 3.企业价值最大化或股东财富最大化 利润最大化目标在实践中存在着一些难以解 决 的问题： ⑴没有考虑资金时间价值； ⑵没有反映利润与投入资本之间的关系，不利于不同资本规模的企业或同一企业不同期间之间的比较； ⑶没有考虑风险因素，高额利润往往要承担过大的风险； ⑷片面追求利润最大化可能导致企业短期行为。 （二）财务管理的具体目标 1、筹资管理的目标 2、投资管理的目标 3、分配管理的目标 二、财务管理的组织 （一）企业组织形式与财务管理主体 （二）财务管理机构 （三）财务管理法规制度 （四）财务管理的基本环节 （一）企业组织形式与财务管理主体 企业组织形式主要 1.独资 2.合伙 3.公司 （二）财务管理机构 1.以会计为轴心的财务管理机构 2.与会计机构并行的财务管理机构 3.公司型财务管理机构 （三）财务管理法规制度 我国企业财务管理的法规、制度，主要 有三个层次： 1.企业财务通则 2.分待业财务制度 3 .企业内部财务管理办法 （四）财务管理的基本环节 1.财务预测 2.财务决策 3.财务预算 4.财务控制 5.财务分析 1、财务预测 其工作内容包括： （1）明确预测对象和目的 （2）收集和整理资料 （3）确定预测方法，利用预测模型进 行预测 2.财务决策 财务决策的工作步骤包括： （1）确定决策目标 （2）提出备选方案 （3）选择最优方案 3、财务预算 财务预算主要包括以下工作： （1）分析财务环境，确定预算指标 （2）协调财务能力，组织综合平衡 （3）选择预算方法，编制财务预算 4、财务控制 其主要工作内容包括： （1）制定控制标准，分解落实责任 （2）实施追踪控制，及时调整误差 （3）分析执行差异，搞好考核奖惩 5、财务分析 进行财务分析的一般程序是： （1）收集资料，掌握信息 （2）进行对比，作出评价 （3）分析原因，明确责任 （4）提出措施，改进工作 第四节 财务管理价值观念 一、资金时间价值 二、投资风险价值 一、资金时间价值 （一）资金时间性价值的概念 （二）资金时间价值的计算 （二）资金时间价值的计算 1、一次性收付款项终值和现值的计算 2、年金终值和现值的计算 1、一次性收付款项终值和现值的计算 一次性收付款项是指在某一特定时点上一次性 支付（或收 取）， 经过一段时间后再相应地一次 性收 取（或支付）的款项。例如： 年初存入银行一年定期存款1 000元，年利率 10%，年末取出1 100元，就属于一次性收付款项。 终值又称将来值是现在一定量现金在示来某一点上的价值。如： 上例中一年后本利和1100元即为终值。