税收政策讲解与涉税风险运用.PPTVIP

故事三：业务合作中的税务风险 甲房地产开发公司将自己开发的商铺委抵给乙公司销售，约定：每平方15000，超过部分由甲乙双方按2：8进行分享，如低于15000则由乙方承担。并特别约定双方各自承担税费。乙公司销售款全部进甲公司账户，甲公司每三个月与乙公司结算一次。结果是双方因各自承担税费分岐而上了法院。 还有约定乙方拿走多少钱，其它不管等的条款。 故事三：续 转增资本，评估师事务所来了，报告到位，增资手续到位，工程顺利。 不到一年，税务机关来了： 企业所得税方面：增值3000万部分的处理 个人所得税方面： 故事四：招商引资带来的 某公司受某地政府的邀请，去当地投资，当地政府给了很多的优惠，其中也包括税收返还优惠，首先是副总带队去考察，发现那里有一条路，一下了把那个地区分开了，副总不知是拿左边的那块地还是右边的那块地，于是请老板决策，老板也亲自去考察了，最后决策说就左边吧。 于是开始建厂房，购设备，不到一年税务机关找上门了，说要交税，老板说我们产品还没有投产啊，交什么税呢？ 故事四：续 税务机关说了：你不投产你就不交税了吗？你有房产不交房产税吗？你用地你不交土地使用税吗？老板说了，我们来考察时做了了解，其它工厂都不用交房产税与土地使用税的？ 为什么就偏偏我们要交呢？ 税务机关说了，他们是不用交，他们在右边不用交，你们在左边就得交？老板火了，说你这说的什么话呢？在左边就得交税，在右边就不交税？天下哪有你这样的道理？ 结局： 结论： 1、税收是如何产生的呢？是财务部门产生的吗？是业务部门或老板在决策时产生的。 2、财务部门在整个纳税体系中只起到一个核算与缴纳的作用。 3、老板们总是习惯把税收放到财务环节去处理，给企业带来了极大的税务风险，这是中国企业发展的一个重大误区。 结论： 4、税不是公司财务人员做出来的，而是业务部门或老总决策出来的。 合同决定业务过程，业务过程产生税收 财务人员与税的关系 财务只是个税务核算和税款缴纳的过程。 当业务部门业务做完后，发现有多交税问题，或者出现税收风险。这时到了财务，财务发现问题后，只能通过账来解决。在账上造假来遮盖前面发生的业务过程，设计出另外一种业务过程来达到少交税，规避风险的目的。 ……伪造、编造虚假计税依据 业务部门产生税收，财务部门反映和交纳税收。 结论 5、目前中国企业最缺少的管理是税收管理！老板们什么管理方式都学了，就是没有学税收管理，不会用税收的手段来管理企业！ 企业财务人员应尽量做老板工作，利用各种机会让老板参加税务培训班。 6、财务人员要让企业老板知道，不仅要重视生产管理、财务管理、营销管理，更要重视税收管理。 产生风险的根源： 目前很多业务风险的造成往往是： 1、老总在决策时不考虑税； 2、业务部门做业务、签合同也不考虑税；3、财务在交税时又没人监管。 4、税法的不完善， 税务机关对政策理解的不一致，税法的多变性等等。 导致了税收在企业是失控的，给公司造成巨大的税收风险，这是产生税收风险的主要的、现实的根源。 ? 企业税务岗位 税收管理员 稽查小组 ? 几乎没有 非常简易 以自学为主 社会免费培训 涉税信息化一般 以人工调整为主 CTAIS系统 电脑自动识别 政策制定者 菜单式培训 案例式培训 业务 平台 管理 平台 税务信息化平台 银行、海关等部门 纳税评估体系 (增值税指标40项，所得税70项) 本地税收征管 全国税务协查 行业指标及案例库 全国性按行业检查 征收局移送(偷逃抗骗) 掌握工艺流程涉税点 全国集中培训 充分解剖企业 组成专项队伍 金税三期 纳税评估指标体系 行业数据及案例库 1、企业税务岗位与税务机关岗位比对 工作平台 工作方法 技能培训 二、面临的税务挑战 ? 企业是几个人(甚至一个人)在处理涉税事务，税务机关是一个团队； ? 企业关注当期纳税状况，税务机关同时还在不同年度进行纵向比对； ? 企业局限在自身数据，税务机关对全行业、同地区的横向对比； ? 企业自身资源不足以支持其进行合理性分析，税务机关拥有完善的纳税 评估指标体系，能发现企业申报数据可能存在的疑点。 结论： 1、企业税务岗位与税务机关岗位比对 二、面临的税务挑战 局限性 1、本职工作占有大量时间，没有精力学习税法。 2、专业能力 3、税法的多变性 4、税务机关执法层面的不规范性。 解决方案 1、领导务必树立正确的纳税观 （1）、该纳的税一定要纳 （2）、不该交的税决不能交 （3）、可交不可交的税要尽可能不交 解决方案： 2、要对税收产生的过程有清醒的认识： 合同决定业务过程，业务过程产生税收。 业务部门产生税收，财务部门交纳税收。 只有加强业务过程的税收管理，才能真