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国家税务总局扬州税务进修学院 * 2006年税收数据解读及税收调控效应 国民经济研究所 张伦俊 一、宏观经济的基本情况 二、从数据看税收总体情况 三、税收增长是经济和效益的反映 四、主要税种与经济税源增长相适应 五、税收增幅为何高于GDP 增幅 六、加强征管为税收增长提供保障 七、税收政策的调控效应 2006年,GDP达209407亿元，增长10.7%； 财政收入3.93万亿元，比上年增加 7694亿元； 粮食产量超过49000万吨； 工业增加值增长16.6%，利润增长31.0%； 全社会固定资产投资增长24.0%； 社会消费品零售总额增长13.7%； 进出口总额增长23.8%； 居民消费价格同比上涨1.5%； 城镇居民人均可支配收入增长10.4%; 农村居民人均纯收入增长7.4%。 一、宏观经济的基本情况 2006年，全国税收收入37636亿元，增长21.9%，增收6770亿元。另外耕地占用税、契税、社会保险费、教育费附加等其他收入4208亿元，增长25.3%。 税收较快增长，为构建社会主义和谐社会提供了可靠的财力保证，有效发挥了税收调节经济和调节分配的作用。 二、从数据看税收总体情况 2006年税收收入呈现几大特点: ◇税收规模大。2006年的税收总规模是1994年的7.4倍，是“十五”初年2001年的2.5倍。增收额6770亿元超过1995年全年收入总额。 ◇宏观税负稳步提高。2006年税收占GDP的比重达到18%，比上年提高1.1个百分点。与国际宏观税负水平相比仍属较低水平。 三、税收增长是经济和效益的反映 ◇2006年国有企业销售收入、实现利润、上缴税金分别增长19.5%、19.7%和19.1%。上缴税金占全国的比重超过30%。 国有石油、石化和煤炭行业利润增长9.4%、15.6%和11%；电力、机械和纺织行业利润增长53%、45%和56.2%；冶金、建材和汽车行业利润增长31.6%、150.5%和37.5%。 ◇2006年私营企业税额3495.2亿元，增长28.6%，高于全国6.7个百分点；占比重为9.28%，提高了0.48个百分点。 规模以上私营工业利润增长47%左右，高于全国16.5个百分点。私企贡献增大：以光彩事业为例，安置就业479万人，增加179万人；帮助脱贫769.8万人，增加221万人；捐赠财物170亿元，增加近40亿元。 四、主要税种与税源增长基本适应 ◇增值税随着工商业增加值增长。2006年全口径工业增加值现价增长18%，社会消费品零售总额增长13.6%。国内增值税完成增长20.5%，其中工业增值税增长20.7%，商业增值税增长19.6%。 ◇卷烟、汽车产销好带动消费税增长。2006年国内消费税增长15.4%，其中卷烟产量增幅约15%，产值增长约13%；卷烟消费税增长14.3%；汽车产量增长26.1%，其中轿车增长40.3%，汽车摩托车消费税增长41.6%。 ◇建筑安装、房地产等营业税增长快。2006年房地产投资增长21.8%，建筑、房地产业营业税增长20.7%、28.5%。金融贷款月末余额增长14.8%，金融保险业营业税增长26.8%。 ◇企业所得税随企业利润增势增长。2006年企业所得税、外商投资企业和外企所得税增长28.5%。规模以上工业企业利润增长31%左右，预缴企业所得税增长29.4%。 ◇个人收入带动个税增长。2006年个人所得税收入2452亿元，增长17.1%。其中，储蓄利息所得个税增长28.7%，增收102亿元；工资薪金所得个税完成1264亿元，增长10.2%。 ◇关税收入与贸易增长协调。2006年，一般贸易进口商品总值增长20%，海关代征进口税收完成增长17.7%，两者保持基本协调增长态势。 ◇价格因素的影响。税收按照现价计算，GDP增长按不变价计算，如果按现价计算GDP约增长12.6%，与税收增幅差距缩小2个多百分点。 ◇结构差异的影响。GDP是由一、二、三次产业增加值组成，2006年三次产业增加值预计为7.1%、14.9%和11.4%。税收主要来源于二、三产业，二、三产业增长比较快，带动税收也增长较快。 五、税收增幅为何高于GDP 增幅 比如，工业增加值现价增长18%左右，工业增值税增长20%左右。规模以上的工业企业实现利润增长30%左右，对应企业所得税增长29.4%。全社会固定资产投资增长24%，带动相关行业，营业税增长21%。进口增长20%左右，进口环节增值税增长17.7%。 相对于GDP不变价计算，增值税、企业所得税、营业税分别高出19、10、10个百分点；进口税收高了7个百分点。税收总收入增幅自然就比较高。