2013保荐人考试《税法》模拟题.docVIP

2013年保荐人考试《税法》练习 教师：刘颖 1.下列业务中，属于增值税征税范围的是（ A ）。 A.缝纫 B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权 D.咖啡厅餐饮 E.转让二手房 2.下列各项业务应当征收增值税的有（ AD ）。 A.银行销售金银 B.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有 C.邮政部门销售集邮商品 D.印刷图书、报纸、杂志销售 E.矿山爆破、穿孔劳务 3.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分所依据的销售额和经营期，下列表述正确的有（ B ）。 A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票 B.个体工商业户不能成为增值税一般纳税人 C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额 D.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份 E.新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月 4.以下关于深化增值税改革的情况不正确的是（DE） A.2012年1月1日起，上海地区的部分行业开展深化增值税改革的试点 B.上海首先试点的行业是交通运输业和部分现代服务业 C.试点新增了11%和6%两档低税率 D.试点地区税收归属不变但试点行业原营业税的税收优惠停止执行 E.纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可由取得发票方按规定抵扣 5.以下关于期货交易的涉税规则正确的是（ BD ） A.期货虽然属于金融商品，期货交易应缴纳增值税 B.加入钢材期货交割时，由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人 C.期货交易所纳增值税按月计算 D.期货交易所纳增值税时，其进项税额为货物交割供货的会员单位开具的增值税专用发票上所列的销项税额，期货交易所发生的进项税额不得抵扣 E.大豆期货交割，一律以期货交易所为纳税人 6.某企业转让一种使用过的办公楼，合同标明：该企业转让了该办公楼和相关设施、固定资产，包括办公楼及土地使用权、中央空调、办公家具，则下列说法正确的是（ C ） A.该企业转让房地产和相关设施、固定资产，应一并缴纳营业税 B.该企业转让房地产应缴纳营业税，转让中央空调和办公家具应缴纳增值税 C.该企业转让房地产和中央空调应缴纳营业税，转让办公家具应缴纳增值税 D.该企业转让房地产和相关设施、固定资产，未分别核算或核算不清的， 7.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有( BE )。 A．纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B．纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明 C．纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 D．纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税 E．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣 8.以下符合增值税规定的有（ CD ）。 A.增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限 B.纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天 C.非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 E.纳税人发生视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天 9. 对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（ C ）的当天。 A.30天 B.90天 C.180天 D. 270天 E.1年 10.以下属于增值税法定免税项目的是（ AB ）： A.农业生产者销售的自产农产品 B.避孕药品和用具 C.医药公司进口的供残疾人专用的物品 D.外国政府、国际组织和外国企业无偿援助的进口物资和设备 E.其他个人销售自己使用过的物品 11.生产企业进料加工复出口货物出口货物劳务的实际离岸价（FOB）出口货物劳务的实际岸价（）按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定以旅游购物贸易方式报关出口的货物特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的 A．企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B．企业无法准确判别是否属于清单中报