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第五章 流动资金管理篇 [教学目的及难点、重点]流动资金主要是指投放到流动资产上的资金，其内容主要有现金、应收账款和存货的管理等。通常流动资金管理主要是加强流动资金占有量的管理，保证以最小的投入发挥最大的效益。这是本章讲授的重点和难点。 [教学手段] 教学方法采取理论联系实际，借助于公式推导、计算，图形讲解，详细了解企业流动资金管理的目标，以充实、完善课堂教学内容。 [教学时间安排]4－7学时。 [教学内容]具体如下： 第一节 现金的管理 一、现金含义 这里的现金主要是指存放在企业或者放在金融机构（银行）作为存款的现金、银行票据等，而短期有价证券的管理类似于现金保管。 这里重点讲现金的管理。 二、企业持有现金的动机 企业日常保存现金的目的主要有满足交易性动机、预防性动机和投机性动机等。 交易性动机是为了满足企业日常结算业务现金支付需要的动机。 预防性动机是为了预防企业发生意外事件而保留现金的动机，比如企业偶然发生安全事故，为了保证生产经营正常化，企业必须能有可以随意动用的流动资金。 投机性动机是为了能够在出现比较难得的投资获利机会时有足够的现金以抓住机会的动机。比如证券市场出现了比较难得的上涨机会时，有足够的资金进入证