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新工会会计制度实例讲解陈月富 第101号科目?库存现金 核算内容：本科目核算工会的库存现金。 变动情况：有变化。科目名称由原“现金”变为“库存现金”。 使用说明及核算举例： 1、从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 例1：1月5日工会到银行提取备用金5,000元 会计处理： 2、因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。 例２：6日崔晓经主席批准借款5,000元，到上海出差. 会计处理： 例３：7日崔晓报销上海出差费用，余款200元退回。会计处理： 第102号科目?银行存款 核算内容：核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。 变动情况：有变动。取消“经费集中户存款”一级科目,在银行存款科目下单独设置“经费集中户存款”二级科目,不代表取消经费集中户存款账户。 使用说明及核算举例： 工会可以根据实际情况在本科目下设置工会工作费、经费集中户等明细科目。设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨