财务管理-chapter 3-2.pptxVIP

资产管理能力指标与资产管理能力分析定义：能够反映各类资产变现速度的指标，一般叫做资产管理能力指标资产管理能力既影响企业的偿债能力，也影响企业的盈利能力资产管理能力指标与资产管理能力分析总资产周转次数和总资产周转天数反映总资产的周转速度计算： 总资产周转次数=销售收入净额/总资产平均余额 总资产周转天数=360/总资产周转次数流动资产周转次数和流动资产周转天数反映流动资产的周转速度计算： 流动资产周转次数=销售收入净额/流动资产平均余额 流动资产周转天数=360/流动资产周转次数流动资产相对浪费额=本年流动资产平均余额-本年销售收入/上年流动资产周转次数 资产管理能力指标与资产管理能力分析项目上年数本年数增减数增减（%）营业收入（万元）213678.74 207270.38 -6408.36 -3.00 年初资产总额（万元）168260.46 144910.69 --年末资产总额（万元）144910.69 176103.24 --平均资产总额（万元）156585.58 160506.97 3921.39 2.50 总资产周转次数1.36 1.29 -0.07-5.15总资产周转天数264.71 279.07 14.36 5.42 项目上年数本年数增减数增减（%）营业收入（万元）213678.74 207270.38 -6408.36 -3.00 年初流动资产（万元）131219.51 108583.48 --年末流动资产（万元）108583.48 132877.27 --平均流动资产（万元）119901.50 120730.38 828.88 0.69 流动资产周转次数1.78 1.72 -0.06-3.37流动资产周转天数202.25 209.30 7.05 3.49 流动资产相对浪费额=120730.38-207270.38/1.78 =4286.45资产管理能力指标与资产管理能力分析应收账款周转次数和应收账款周转天数反映应收账款的周转速度计算： 应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均余额 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数存货周转次数和存货周转天数反映存货的周转速度计算： 存货周转次数=销售成本/存货平均余额 存货周转天数=360/存货周转次数资产管理能力指标与资产管理能力分析项目上年数本年数增减数增减（%）营业收入（万元）213678.74 207270.38 -6408.36 -3.00 年初应收账款余额（万元）88455.90 48980.27 --年末应收账款余额（万元）48980.27 75256.46 --应收账款平均余额（万元）68718.09 62118.37 -6599.72 -9.60 应收账款周转次数3.11 3.34 0.237.40 应收账款周转天数115.76 107.78 -7.98 -6.89 资产管理能力指标与资产管理能力分析项目上年数本年数增减数增减（%）营业成本（万元）182498.07 188302.09 5804.02 3.18 年初存货余额（万元）21301.77 16043.32 --年末存货余额（万元）16043.32 13740.33 --存货平均余额（万元）18672.55 14891.83 -3780.72 -20.25 存货周转次数9.77 12.64 2.8729.38 存货周转天数36.85 28.48 -8.37 -22.71 exercise某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元，一年按360天计算。 那么：该公司流动负债年末余额多少？该公司存货年末余额多少？如果本年赊销净额为910万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，该公司应收账款周转期多少？270/3 ；（270-X）/90=1.5； 910/[(125+(270-135))/2]=7盈利能力指标与盈利能力分析总资产净利率反映企业投入资产的总体盈利能力计算：总资产净利率=净利润/总资产平均余额权益净利率反映股东投入资本的盈利能力计算：权益净利率=净利润/所有者权益平均余额成本费用净利率反映企业生产经营过程中所发生的耗费的盈利能力计算：成本费用净利率=净利润/成本费用总额 盈利能力指标与盈利能力分析毛利率反映企业所经营业务的盈利能力计算：毛利率=毛利/营业收入 =（营业收入-营业成本）/营业收入营业净利率反映企业营业收入获取净利润的综合盈利能力计算：营业净利率=净利润/营业收入 盈利能力指标与盈利能力分析项目上年数本年数增减数增减（%）净利润（万元）10546.99 1931.46 -8615.53 -81.69 年初资产总额（万元）168260.46 144