中央电大本科财务案例研究试题2011年7月.pdfVIP

试卷代号: 1 0 30 座位号I I I 中央广播电视大学 20 1 0-- 20 1 1学年度第二学期开放本科期末考试(开卷) 财务案例研究试题 2011 年7 月 得分|评卷人 一、单项案例分析题(每题 1 5分，共 30分) 1. 根据教材案例六的资料， 阐述财务总监的具体职能G 2. 中国证监会《 上市公司发行可转换公司债券实施办法》 对投资者和发行入双方利益的 保护提出了哪些规定?其目的是什么? 得分|评卷入 二、综合案例分析题(本题 7 0分) 要求: 请利用所学的财务管理知识点评下面的案例(分析不得少于 1 000字)。 企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江 J Y股份公司(以下简称 ] Y股份)在 加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验: 一、建立完整的内控管理制度 ]Y 股份结合 自 身行业特点和发展前景， 实行集中统一与分级管理相结合的管理体制o 公 司本部为资金管理中心和投资中心，实行五个统一统一资金调配、统一对外投资、统一购建 固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格;所属子公司和分公司为利润中心和成本中心， 管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购 260 到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制 度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自 控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。 在制度建设中，公司重点抓好四查四建一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序; 二是查应收账款及陈锦情况，建立完整的应收账款(货款)管理办法;三是查存货资金的占用， 建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施 j\BC管理法o有条件时实竹μ苓点库存户制; 四是查各项成本费用的支出水平誓建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法Q 二、实行资金全面预算管理 一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营 决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落 实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会c委员会要对整个预算编 制、审核的过程进行认真调查、调整、反复计算分析;围绕总体目标，找差距、提建议、想办法勾解 决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括( 1 )以公司经营成果为 核心的盈利预测; ( 2 )以现金流量为基础的财务收支预算; ( 3 )以公司技术改造、固定资产和对 外投资为主要内容的投资预算c分公司预算是公司各分公司的生产经营及理营哎果的预测和 计划。预算编制程序采取二F…立的办法誓要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出 各项财务指标的明细表。在预算编制过程中，公司上下充分交流信忌，统一认识号使各级责任 人明确责任和目标，避免决策疏漏和使用上的浪费，从根本上杜绝经营决策的随意性。 三、制定严格的授权批准制度 综合预算的批准权集中在公司本部曹如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额， 按审批权限逐级调整。调整额在 5万元以 F的由总经理授权，财务部审定; 5万元以上的由财 务部审核，报总经理批准;对单位土建工程投资的预算调整，每增加 1万元以上的需报财务部 审定，总经理批准;1 万元以下由 各分(子) 公司报财务部审定、 批准。 月 度财务收支顶算在每 月的 1 5日调整一次，各分(子)公司的预算调整资料必须提交财务部审核曹财务部根据各部门 的用款计划进行检查、分析誓结合上月实际和本月的销售，往来款清理和银行纯期货款等情况， 平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年的 6月调整一次。授权的额度大小反映了被授权