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会计模拟实习课程综合实训总结一、存款业务核算1、储户张三于2008年3月18日开立整存零 取定期储蓄存款户36000元,每月固定支取 3000元,定期一年, 于到期日一并将最后的 本金和利息支取,存入时月利率0.75 ‰,要求: 分别计算利息,并做最后的支取本金和利息 分录. 解： 2008年3月份应计利息支出： 36000 ×（31-18） ×0.0075÷30=117元 2008年4、5、6、7、8、9、10、11、12月份以及2009年1、 2月份均为270 36000 ×0.0075=270 2009年3月份应计利息支出： 36000 ×17 ×0.0075÷30=153元 2009年3月18日会计分录：借：应付利息30873240利息支出 153 贷：吸收存款张三整存零取储蓄户 2、假定适用的活期储蓄存款利率为年利率 0.8%，计息期间利率没有调整。 （1）请把下面的表格最后两列数填写完整 （2）计算活期储蓄存款利息，请写出计算 过程。日期 1.3 2.3 4.6 5.7 6.12存入 20 000支取余额 20 000日数 31 62 31 36积数 620000 992000 651000 7200004 000 5 000 1 000 20 00016 000 21 000 20 000 0