货币资金内部控制与核算规程设计.pptVIP

第七章 货币资金内部控制与核算规程设计 第一节 货币资金的内部控制要求与原则 第二节 货币资金核算方法的设计 第三节 货币资金业务核算程序的设计 第一节 货币资金的内部控制要求与原则 一、现金内部控制要求 二、银行存款内部控制要求 三、货币资金的内部控制原则 一、现金内部控制要求 （一）明确控制目标 （二）制定控制流程 （三）确定控制点及其控制措施 （一）明确控制目标 ?保证现金收支的合法合理性 ?保证库存现金的安全完整 ?保证现金收支核算记录的及时可靠 （二）制定控制流程 ?规定授予权限 ?及时填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?编制记账凭证 ?收付现金 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?盘点现金 ?送存银行 ?清查库存 （三）确定控制点及其控制措施 ?授权批准 ?审核 ?收付 ?复核 ?分工记账 ?清点 ?清查 小提示一： 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。非出纳人员不能办理货币资金的收付业务。 企业应当配备业务合格的财务人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换，岗位轮换的时间最长不超过5年 小提示二 《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金的限额应为3～5天的日常零星开支所需的数额。远离银行或交通不便的企业，最多可