我国企业年金制度的现状及若干问题研究.pdfVIP

摘 要 在全球老龄化日益严重的今天，我国的“白发浪潮”也即将到来：我国 60 岁以上的老年人口已达到 1.26亿人，占总人口比重的 10%。估计在 2010 年将 达到 10%，按照国际公认的社会老龄化标准，我国将正式已经进入人口老龄化 国家。二十世纪八十年代中期以来，我国政府对传统的国家—单位保障制度进 行改革，并在总结经验和借鉴美国等国外做法的基础上，于1991年正式确立了 建立多层次养老保障体系，将企业年金制度发展为养老保障体系三大支柱之一 的改革目标。现阶段中国的企业年金制度是在中国特殊的历史、文化、经济转 型的大背景下的产物，有其合理的一面，但是，二十年的改革实践也证明，中 国企业年金的制度变迁过程存在诸多的障碍与问题，亟需从制度环境、制度安 排、制度变迁等深层次加以分析、研究，以提供必要的理论解释、理论指导及 解决问题的设想，为今后我国企业年金制度的顺利发展提供重要的理论支持。 从国外经验看，企业年金在保障雇员退休待遇、解决社会老龄化问题、减 轻政府财政负担等方面发挥了积极作用。中国正在急速进入工业化、信息化与 老龄化社会，因而关注我国企业职工养老保险中存在的问题，研究、探讨构建 适合中国特色的企业年金制度更加具有十分重要的意义：1) 有助于中国养老保 险制度改革；2) 有助于减少或克服企业和职工的“短期化”行为；3) 有助于 促进中国资本市场的发展；4)有助于促进中国国民经济的增长。 通过对国内外企业年金制度的建立、发展、规范化和投资运营管理等方面 研究文献的综述，使我们深刻地体会到，企业年金制度作为基本养老保险制度 的重要补充在我国养老保障体制改革中的重要意义，同时也深深地感到包括我 国企业年金制度变迁在内的经济转型的复杂性、艰巨性，深深地感到企业年金 制度要想在中国得以快速、健康发展，就必须从制度变迁角度加以深入分析、 研究，进而构建具有本土化特色的中国企业年金制度。 本文先主要概述了选题的目的和意义、国内外在企业年金领域理论和实践 研究的基本状况及最新进展，并简要介绍了本文的基本研究方法、研究思路和 创新之处。然后对企业年金制度进行了概述。通过对“年金”、“年金制度”、“企 业年金制度”的界定，对企业年金的产生背景作了较深入的介绍，并从经济学 4 的角度对企业年金产生的理论基础进行了归纳和总结:对企业年金制度的两种 计划模式、管理运营的基木原则作了介绍。在国外企业年金制度分析与借鉴部 分。以德国为重点，分别对日本、美国、德国企业年金制度的发展和特点等方 面进行了介绍、分析和比较，对国际化的企业年金发展趋势作了简要的介绍， 并由此总结出对我国建立企业年金制度的若干启示。在我国企业年金制度的历 史及现状分析部分。首先，对我国企业年金制度的发展过程进行了考察，按照 “两个过程、三个阶段”的分期方式对现阶段我国企业年金制度的发展历程作 了一个简要回顾。并对 J 公司的企业年金制度进行分析。旨在通过 J 公司这个 企业的案例，提出企业年金在实际操作过程中将会遇到的问题及解决这些问题 的若干建议。最后对现阶段我国企业年金制度若干问题提出了一些对策和建议。 本文查阅了国内外有关企业年金制度的发展、现状、运作及管理等方面的 大量文献，特别是对企业年金的产生背景和理论基础、国内外在企业年金领域 理论和实践研究的基本状况与最新进展、企业年金计划的主要模式与管理运营 的基本原则等方面进行了探讨，以上构成了本文第一章、第二章的主要内容。 随后，本文又以美国为重点对西方成熟的企业年金制度进行了比较全面的分析 与比较，对国际化的企业年金发展趋势作以简要的介绍，并由此总结出对我国 建立企业年金制度的若干启示：1）建立企业年金制度，维持自愿性至关重要； 2）在建立社会养老保障体系方面，国家、社会、个人必须共同承担起责任；3） “自愿性”与“强制性”没有绝对，只有相对，必须发挥法律的基础性作用；4） 通过税收优惠政策鼓励企业和职工参加企业年金计划这一措施至关重要；5）应 使企业年金计划与运营模式的选择具有多样性，可选择性。 本文研究的主要创新点表现在：㈠ 在国内第一次提出按照“两个过程、三 个阶段”的划分方式对现阶段我国企业年金制度的发展历程进行分期，并提出 我国的企