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2007 年注会考试《税法》试题及答案解析
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一.单项选择题 (本题型共20 题,每题l 分,共20 分。每题只有一个正确答案,请从每题
的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案
代码。答案写在试题卷上无效。)
1.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。
参考答案:A
答案解析:选项BCD 是视同销售。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。
2.某卷烟厂2006 年6 月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50 万元,并向烟
叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。
A.6.5 万元
B.7.15 万元
C.8.58 万元
D.8.86 万元
参考答案:C
答案解析:本题目考核了增值税一章新增知识点,题目中即使未告知 “并向烟叶生产者
支付了价外补贴”也应该考虑价外补贴。可抵扣进项税额=50× (1+10%)×(1+20%)×
更多参考资料
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13%=8.58 (万元)
3.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006 年12 月生产并销售小轿车300 辆,
每辆含税销售价格l7.55 万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减
征消费税的国家标准。该企业l2 月份应缴纳消费税( )
A.243 万元
B.283.5 万元
C.364.5 万元
D.405 万元
参考答案:B
答案解析:本题目考核了小轿车达到低污染排放标准,可以减征30%的优惠。应纳税额
=300×17.55÷ (1+17%)×9%× (1-30%)=283.5 (万元)
4.下列各项中,应征收营业税的是( )
A.保险公司
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