莱山区国税局抵缴欠税工作范本流程（20130301起执行）.docVIP

莱山区国家税务局多缴抵缴欠税工作 范本流程 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十九条、国税发[2002]150号以及国税发[2004]66号等文件之规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。 为规范我局多缴税款抵缴欠税工作，制定本范本流程。 第一节 工作流程的发起 （本环节综合办税岗在受理当日完成） 纳税人确需用多缴税款抵缴欠税的，应向办税厅综合办税岗提出申请。 一、纳税人需要提报的申请审批资料 纳税人申请用多缴税款抵缴欠税时，应提交以下申请资料： 1、形成多缴税款的申报表一份； 2、形成待抵缴欠税的申报表一份。 相关报表相关人员（包括企业人员及税管员等）签字、印章必须齐全。 二、综合办税岗资料受理审核 综合办税岗应认真审核纳税人申请资料，主要包括： 1、相关申报表签字、签章是否齐全；申报表与ctais中多缴及欠税信息是否一致。凡有不齐全或不一致的，综合办税岗应一次性告知纳税人，责成其补正。 2、资料审核无误后，综合办税岗填制《涉税事项转办单》（附件1），然后连同相关申报表一并传给相应税种部门确认。 第二节 相应税种部门对欠税及多缴税款进行确认 （1个工作日内完成） 区局相应税种管理部门根据提请多缴抵欠税的税种类别分别负责审核，并应在受理申请当日对申请多缴税款抵缴欠税事项进行确认，无误后转收入核算部门。 第三节 收入核算部门对欠税及多缴税款进行确认 （1个工作日内完成） 区局收入核算部门应在受理申请当日对申请多缴税款抵缴欠税事项进行确认，无误后报分管领导终审。 第四节 工作流程的终审 （1个工作日内完成） 多缴税款抵缴欠税申请事项由分管收入核算的分管局长进行终审。审批完成后，收入核算部门将全部资料转办税厅，办税厅据以办理多缴税款抵缴欠税操作。 第五节 具体流程操作和资料归档 （综合办税岗负责，在1个工作日内完成） 一、具体流程操作 综合办税岗将《涉税事项转办单》作为在ctais中进行多缴税款抵缴欠税操作的依据。具体操作如下： （一）在申报受理模块完成补充申报，形成应缴税款。 （二）办税厅操作人员通过V2.0“纳税申报-税款征收-征收-欠税处理-抵缴欠税-手工抵缴欠税”进入抵缴欠税操作界面。 1、录入税号。系统自动带出纳税人基本信息和可抵缴税款信息。（见下图） 2、对多缴税款确认无误后，点击界面下方“确认多缴”。“抵缴前可抵税额”、“本次抵缴总额”、“抵缴后可抵税额余额”均为系统默认。（见下图） 3、打印《应退税款抵扣欠缴税款通知书》、《应退税款抵扣欠缴税款明细表》各两份。一份交纳税人留存，另一份办税厅存档。纳税人收到通知书和明细表后，应在办税厅归档的文书上签字接收。 备注：目前CTAIS系统对企业所得税抵缴税款后仍需要补缴部分税款的，在加收滞纳金环节自动带出的预算科目错误默认为“山东电力集团所得税”，需要进行手工修改。 二、资料归档 综合办税岗负责将下列资料进行归档备查。 （一）《涉税事项转办单》一份； （二）形成多缴税款的申报表一份； （三）形成待抵缴欠税的申报表一份； （四）《应退税款抵扣欠缴税款通知书》一份； （五）《应退税款抵扣欠缴税款明细表》一份。 莱山区国家税务局涉税事项转办单 （国税机关内部传递使用） 纳税人税号 纳税人名称 项目名称 多缴抵缴欠税申请审批工作 办税厅综合办税岗意见： 1、纳税人申请用 年 （□月；□季；□年）（所属期）多缴（□企业所得税；□增值税） 元抵缴 年 （□月；□季；□年）（所属期）的（□企业所得税；□增值税）欠税。 2、提供的申报表数据与ctais核对（□一致；□不符，责成改正）。 3、相关申报表人员签字与签章完整无误。 受理人签字： 年 月 日 最迟转出日期 I个工作日完成 实际转出日期 年 月 日 接收人 （□一般纳税人增值税；□小规模纳税人增值税；□企业所得税）管理部门审核意见： 经审核确认，建议（□同意；□不同意）提请。 经办人签字： 年 月 日 最迟转出日期 I个工作日完成 实际转出日期 年 月 日 收入核算部门审核意见： 经审核确认，建议（□同意；□不同意）提请。 经办人签字： 年 月 日 分管局长意见： 同意本次多缴抵缴欠税申请。 签字： 年 月