月度毛利报表编制标准.docVIP

月度毛利报表编制标准 概述：月度经营报表是宏观反映我公司某个月度的销售营利情况的综合报表，是高层领导经营决策的重要依据。报表编制的科学性、准确性和客观性，直接关系到衡量我公司当月的经营状况的准确性和客观性，对经营决策，对各部门的业绩考核直接产生重大影响。因此编制月度经营报表必须遵循相关原则，按制定标准进行编制报表，因此制定编制月度报表的标准至关重要。 一．报表完成时间规定 1．报表取数：本月度1号至本月度31号的所有门店的销售数据。 2．成本结转人员必须在下个月度的2号之前完成上月度的销售成本结转工作。 3．返利结算员必须在下月度4号前完成上月度报表编制工作。 4．业务员提供数据资料规定 4．1．业务员必须在下月度1号之前向返利结算员提供上月度特价机型号，特价机返利政策（特价机信息收集表参见第二节表格），成本调整等对毛利率产生影响的各种因素信息。 4．2．如已过规定的时间界限，业务员提供的信息返利结算员有权利不予采纳，对销售毛利带来负面影响一律由业务员承担。 4．3．特价机型号和特价机返利政策信息必须以书面方式提供，并有相关业务员签字确认。 二．成本调整规定 1．必须提供成本调整清单，清单包含内容有：门店、品牌、型号、本月销售数量、销售金额、销售成本、平均单台销售成本、实际单台进货成本、单台成本差异、单台成本差异率（单台成本差异/实际单台进货成本*％）、合计成本差异。 2．成本调整以固定的电子文档格式由业务员填写，之后把电子文档传给相应的返利结算员，并经过财务部主管经理审核通过，方可确定成本调整金额。（成本调整电子文档格式参见如下表格：） 成本调整清单 门店 品牌 型号 本月销售数量① 销售金额② 销售成本③ 平均单台销售成本④ 实际单台进货成本⑤ 单台成本差异⑥ 单台成本差异率⑦ 合计成本差异⑧ =③/① =④-⑤ =⑥/⑤*% =③-⑤*① 3．针对以我公司零售价开票结算的代销商品，成本差异可全部调整；而以供价开票结算的代销商品，成本调整只能参照经销商品成本调整标准进行调整。 4．针对直配送的商品，成本差异可全部调整 5．经销商品和以供价开票结算的代销商品，单台成本差异率小于10％（含10％）不可成本调整，由于销售成本是以移动加权平均进行结转，可视同正常差异；只有单台成本差异率大于10％方可进行成本调整。 三．月度经营报表组成格式 1．月度报表表头由三大部份组成：销售情况、返利情况、综合毛利情况 1．1．销售情况包含项目：销售数量、销售金额、系统销售成本、系统帐面毛利、成本调整、调拨加价，调整后销售成本、成本调整后帐面毛利，成本调整后帐面毛利率，未达合同规定毛利率补差，消费者补差，调整差额，公司承担补差，实际帐面毛利、实际帐面毛利率。（参见如下表格） 本月实际销售情况 销售数量① 销售金额② 系统销售成本③ 系统帐面毛利（去税）④ 成本调整（含税）⑤ 调拨加价（含税）⑥ 调整后销售成本⑦ 成本调整后帐面毛利（去税）⑧ 成本调整后帐面毛利率%⑨ 补差（含税） 实际帐面毛利（去税）⒁ 实际帐面毛利率⒂ 未达合同规定毛利率补差⑩ 消费者补差⑾ 调整差额⑿ 公司承担补差（负数）⒀ =（②-③）/1.17 ＝③+⑤+⑥ =（②－⑦）/1.17 =⑧/②*%*1.17 =⑧+（⑩+⑾+⑿+⒀）/1.17 =⒁/②*%*1.17 1．1．1．本月实际销售情况各项目数据来源： A．销售数量，销售金额、系统销售成本取自ERP系统当月度销售数据 B．系统帐面毛利=（销售金额-系统销售成本）/1.17 C．成本调整数据取自业务员提交财务部的成本调整申请清单(参见上表)。 说明：当系统销售成本虚增，成本调整栏数据以负数体现，直接下调系统销售成本；当系统销售成本虚减，成本调整栏数据以正数体现，直接上调系统销售成本。 D．调拨加价，此项目只针对视听部的家庭影院商品，数据由业务员按实际商品调拨到门店的加价部分进行汇总，并由财务部有关人员进行审核，计入商品毛利。 说明：由于系统销售成本已包含调拨加价部分，实际虚增销售成本，所以调拨加价栏数据已负数体现，直接下调系统销售成本 E．调整后销售成本＝系统销售成本+成本调整+调拨加价 F．成本调整后帐面毛利=（销售金额－调整后销售成本）/1.17 G．成本调整后帐面毛利率%=成本调整后帐面毛利/销售金额*%*1.17 H．未达合同规定毛利率补差，指针对合同中规定保证我公司毛利率，如果在销售中我公司达不到规定毛利率，则供应商需给我公司补差。分两种情况：①保证实际帐面毛利率，②保证综合毛利率。 ①。如合同规定保证实际帐面毛利率，未达合同规定毛利率补差=（合同规定保证实际帐面毛利率—实际帐面毛利率）*销售金额。 说明：公式中的“实际帐面毛利