商贸有限公司财务管理手册.doc

曲靖市永震商贸有限公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 　　3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付原材料、设备款项，配合车间做好生产、材料设备款的结算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 　　5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 　　第一章 资金审批制度 　　1.总则 　　⑴ 所有款项的支付，须经公司法定代表人和股东批准。如果法定代表人和股东不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 　　⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由公司法定代表人刘王华负责保管，财务专用章和支票由出纳丁贵永负责保管。法定代表人或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。 　　⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 　　⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准。 　　⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；。 　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准。 2.行政费用支出管理制度 　　⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； 　　⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司股东批准。 　　3.公司差旅费开支制度 　　⑴ 公司股东及员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 　　⑵ 公司职员出差根据需要，由股东决定选用交通工具； 　　⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按出差地实际情况执行，由法定代表人或股东批准决定报销。 　　4.行政费用报销制度 　　⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 　　⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核； 　　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 　　⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 　　⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 　　⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 　　⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 　　第二章 车间产品生产成本管理制度 1.公司所有经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由法定代表人刘王华和股东朱忠平负责。 2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 　　4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 　　⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划； 　　⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 　　5.工程中间结算程序。 　　⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程