基于企业价值的内部控制.ppt

5.3信息沟通的要求及渠道 基本要求 1.总体要求 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。 2.问题解决 信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。??? 3.及时传递重要信息 重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 5.4信息技术控制 基本要求 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。??? 企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 5.5反舞弊机制及重点 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。 相关机构或人员串通舞弊。 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 反舞弊工作的重点 4 2 1 3 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则， 明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊 工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告 和补救程序。 5.5 反舞弊机制要求与主要内容 基本要求 1.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护