资产评估与银行信贷风险的防范.pdfVIP

第 12 期 总第 122 期 商 　业 　经 　济 　与 　管 　理 No12 Vol 122 　 200 1 年 12 月 　　　　　　 Dec . 200 1 　　　 BUSINESS ECONOMICS AND ADMINISTRATION 资产评估与银行信贷风险的防范 周 春 喜 (杭州商学院 金融学院 ,浙江 杭州 　3 10035) 摘要 :信贷资产质量是银行的生命线 ,其好坏程度直接影响到银行的经营效益和金融资产的安全 。银行信贷业务 的整个过程都需要知道借款人的“家底”,资产评估能帮助银行摸清借款人的真实“家底”。本文就资产评估对银行 信贷业务的现实意义 、资产评估的技术方法以及在银行信贷业务中如何具体运用等方面作些探讨 , 以期提高银行 信贷分析水准 ,防范和化解金融风险 。 关键词 :资产评估 ;金融风险 ;防范化解 中图分类号 :F830 5 　文献标识码 :A 　　文章编号 :1000 - 2 154 (200 1) 12 - 0055 - 03 　　信贷资产质量问题一直是银行经营管理中的一 掩盖了贷款资产的真实形态 ,而且使银行错失化解 个核心问题 。在我国银行业的主要利润来源于存贷 风险的良机 。事实上 ,银行贷款业务的整个过程都 利差的情况下 ,信贷质量既是银行实现盈利 ,提高实 需要知道借款人的“家底”。贷前审查时 ,银行放款 力的根本保障 ,也是风险产生的根本原因。目前银 仅凭企业账面的资产价值是远远不够的 , 由于我国 行信贷资产占总资产的 70 %左右 ,信贷资产质量下 现行企业会计制度核算遵循历史成本原则 ,所以企 降使金融风险不断积聚和扩大 ,必将影响银行的生 业账面价值多数情况下并不能反映资产的真实价 存和发展 。因此 ,努力提高信贷资产质量 ,是当前我 值 ,它所反映的只是资产的历史成本 ,在经济快速发 国银行防范和化解金融风险的重要环节 。由于我国 展的今天 ,企业资产的账面价值与现行市价有时出 社会信用制度尚不规范 ,整个社会的商业信用普遍 入很大 。因此 ,银行要想知道借款人的“家底”,就需 低下 ,借款人往往有意或无意地将 自身的经营风险 要对借款人的资产进行评估 ,通过评估了解借款人 转嫁给银行 ,导致银行成为风险的集中地 。这虽然 的真实“家底”。而银行在贷后检查中 ,也应该定期 有体制的原因 ,也受地方行政干预的影响 ,但更重要 评估借款人的资产 ,摸清借款人“家底”的变化 ,这样 的是银行自身应提高经营管理水平 , 降低不 良贷款 有助于及时发现问题 。因此 ,不论是贷前调查还是 比率 。本文试图就资产评估对银行信贷业务的现实 贷后检查 ,作为承担风险主体的银行都离不开资产 意义 、资产评估的技术方法及其在信贷业务中的具 评估 。 体运用等方面作些探讨 , 以期提高银行信贷分析水 ( ) 资 二 有利于银行主动介入借款人资产流动 。 准 ,防范和化解金融风险 。 产流动是市场经济的必然现象 。对银行而言 ,企业 一 、资产评估对银行信贷业务的现实意义 资产流动既有善意的流动 ,也有恶意的流动 。目前 , ( ) 一 有利于贷款“三查”,及时预警贷款风险 。 银行所面临的企业资产流动 ,不少是属恶意逃债行 目前银行放贷中“以贷还贷”现象极为普遍 ,它不