广北县农村信用社核心系统会计业务操作风险与案件防控培训课件.docVIP

广北县农村信用社 核心系统会计业务操作风险与案件防控培训课件 授课人 刘成功 第一部分 会计业务的主要风险 一、会计结算工作的主要风险点 A、结算业务共同类风险点。 ——业务管理风险点： 1、管理人员业务素质不高的风险。业务管理人员自身不熟悉业务，无法对基层业务人员进行有效管理和指导，甚至于瞎指挥。 2、制度、流程缺陷的风险。制度和流程本身存在的缺陷和不合理，不仅影响效率，而且有被犯罪分子利用的可能。 3、检查监督不力的风险。现在的业务风险防范和监督主要依靠换人复核、授权和岗位分立等方式实现——也叫内部牵制。而稽核的滞后性和有效性存在很大的问题。——内部机制没理顺、职责不明确。 ——业务操作风险点： 前台柜员业务素质不高。一是业务办理差错导致经济损失，二是办理业务效率低下，影响信用社社会声誉。 操作不规范引发的风险。出现差错，短款、串户等。 系统功能不完善或缺陷带来的风险。 ——思想道德风险点：一是案防意识淡薄，二是对九种人排查不到位。 B、结算业务独有的风险点。 1、核心业务系统操作风险点。一是柜员卡和密码管理不到位。二是业务授权管理不到位。三是前台操作的规范管理不到位。 2、账户管理风险点。风险点主要集中在客户资料收集不完整，对客户身份信息及业务和财务管理情况了解不充分；银企对账不及时；单位预留鉴不完整；为客户办理虚假账户、出租出借账户等。 二、银行卡管理