《基层医疗卫生机构会计实务》培训课件.docVIP

幻灯片1 基层医疗卫生机构会计实务培训课件 幻灯片2 个旧瀛洲会计咨询有限公司 培训制度依据 2012年10月云南省财政厅《基层医疗卫生机构会计制度》、 财政部2012年12月6日72号令-----事业单位会计准则 幻灯片3 个旧瀛洲会计咨询有限公司 培训内容 1、讲解-----会计要素、 会计科目设置以使用、 新旧科目衔接 日常操作实务案例、 报表转换、报表编制 2、操作---用友基层医疗卫生机构会计电算实操 3、重点讲解-----国库集中支付 会计日常操作实务案例 电算化操作实务 幻灯片4 个旧瀛洲会计咨询有限公司 第一部份 会计要素 会计科目及编号 会计科目结转方法 幻灯片5 会计要素 基层医疗卫生机构会计要素包括： 资产、负债、净资产、收入和支出五在要素 幻灯片6 会计科目及编号 一、资产类 1 101 库存现金 2 102 银行存款 3 103 零余额账户用款额度 4 104 其他货币资金 5 111 财政应返还额度 11101 财政直接支付 11102 财政授权支付 幻灯片7 会计科目及编号 一、资产类 6 112 应收医疗款 7 114 其他应收款 8 121 库存物资 9 123 待摊支出 10 131 固定资产 11 133 在建工程 12 141 无形资产 幻灯片8 会计科目及编号 二、负债类 13 201 借入款 14 202 待结算医疗款 15 203 应缴款项 16 206 应付账款 17 207 预收医疗款 18 208 应付职工薪酬 19 210 应付社会保障费 20 211 应交税费 21 221 其他应付款 幻灯片9 会计科目及编号 三、净资产类 22 301 固定基金 30101 固定资产占用 30102 在建工程占用 30103 无形资产占用 23 302 事业基金 24 303 专用基金 25 304 本期结余 幻灯片10 会计科目及编号 三、净资产类 26 305 财政补助结转（余） 30501 财政基本补助结转 30502 财政项目补助结转（余） 27 306 其他限定用途结转（余） 28 308 结余分配 30801 待分配结余 30802 提取专用基金 3 0803 事业基金弥补亏 幻灯片11 会计科目及编号 四、收入类 29 401 医疗收入 40101 门诊收入 40102 住院收入 30 402 财政补助收入 31 403 上级补助收入 32 406 其他收入 幻灯片12 会计科目及编号 五、支出类 33 501 医疗卫生支出 50101 医疗支出 50102 公共卫生支出 34 502 财政基建设备补助支出 35 506 其他支出 幻灯片13 科目结转—资产 原科目 新科目 原科目 新科目 现金 库存现金 对外投资 其他应收款 银行存款 银行存款 待处理财产损溢 零余额账户用款额度 零余额账户用款额度 固定资产 固定资产 其他货币资金 其他货币资金 在建工程 在建工程 财政应返还额度 财政应返还额度 无形资产 无形资产 应收医疗款 应收医疗款 应收在院病人医药费 事业基金 其他应收款 其他应收款 药品 库存物资 坏账准备 药品进销差价 待摊费用 库存物资 开办费 在加工材料 幻灯片14 科目结转—负债 原科目 新科目 短期借款 借入款 应缴超收款 应缴款项 应付账款 应付账款 预收医疗款 预收医疗款、事业基金 应付工资（离退休费） 应付职工薪酬 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 应付社会保障费 应付社会保障费 预提费用 事业基金 其他应付款 其他应付款、应付社会