上市公司财务舞弊分析与审计对策研究开题报告.doc

毕业论文（设计）开题报告 题　　目：　　　　上市公司财务舞弊分析与审计对策研究　　　 专 业：　　会计学 　 　 一、选题的背景、意义 （一）选题的背景 如何有效审计上市公司的财务报表是市场经济国家一个永恒的审计主题。21世纪初国内外频繁爆发的一系列极具震撼力的重大舞弊案，如我国的银广厦，美国的安然、世界通信等，引发了资本市场的巨大动荡和社会公众的强烈不满，不仅严重危及了资本市场的健康发展，而且对整个会计师行业产生了严重的负面影响。如为银广夏出具审计报告的中天勤会计师事务所被严厉查处，有关审计师甚至受到了刑事处罚。 （二）选题的意义 审计职业界因为未能发现舞弊面临着严重的信任危机和生存危机，因此必须对舞弊展开行动以查处并减少舞弊，研究如何发现财务舞弊及相应的审计对策至关重要。对上市公司财务舞弊分析和审计对策的研究，其目的在于使财务报告能真实的反应企业的财务状况、经营成果、现金流量等会计信息。但我国对这方面的研究起步比较晚，尤其是实务方面的研究更少，仍有许多理论和实务问题需要研究。因此，有必要在对财务舞弊分析的基础上，研究如何从审计师的角度提出相应的审计对策，在财务报表报出之前减少财务舞弊的风险。 二、相关研究的最新成果及动态 （一）国外研究综述 国外早在20世纪30年代就开始研究财务报告舞弊，这方面的研究也进行得比较深入，研究成果也比较丰富。国外对财务报告舞弊的研究主要包括财务报告舞弊理论的研究、财务报告舞弊动因理论研究等。 1、相关概念 美国审计准则公告82号中定义舞弊性财务报告是：为了欺骗财务报告使用者而对财务报告中列示的数字或其余揭示进行有意识的错报或忽略。 全美反舞弊财务报告委员会(Treadway委员会)将舞弊性财务报告的定义描述为是一种故意的或轻率的行为，无论是虚报还是漏列，其结果是导致重大的误导性财务报告。 美国注册舞弊检查师协会将财务舞弊定义为：有预谋的、故意误报和遗漏重要的事实和会计数据，误导报表阅读者并且在现有信息的情况下会导致其改变判断或决策。 2、动因理论研究 舞弊冰山理论，又叫二因素论，由美国G.杰克?波罗格纳（G.Jack Bologna）、加拿大的罗伯特?J?林德奎斯特（Lindquist Robert J.）提出。该理论把各种导致舞弊行为的因素分成两大类，露出海平面的只是冰山的一角属于舞弊的结构部分，包含的内容是组织内部管理方面的问题潜藏在海平面以下的部分，是更为主观化、个性化的内容，包括行为人的态度、感情、价值观念、满意度、鼓励等等，属于舞弊的行为部分）） （三）技术路线 （四）研究难点与预期达到的目标 1、本文的研究难点主要是财务报表中存在的主要舞弊手段分析和提出相应的审计对策。 2、本文预期达到的目标是通过对财务舞弊手段的分析，从审计师的角度提出相应的审计对策。 四、论文详细工作进度和安排 2009.09.29-2009.11.08 完成毕业论文选题 2009.11.09-2009.12.20 完成开题报告、文献综述及外文翻译 2010.03.01-2010.03.19 完成毕业论文初稿，确定实习单位 2010.03.20-2010.05.10 毕业实习 2010.05.11-2010.05.17 毕业论文定稿 五、主要参考文献 [1] 王临川.财务报表中舞弊审计的研究[J].会计师，2008，（2）：56—58. [2] 颜永廷.上市公司会计舞弊手段剖析[J].财会月刊(会计),2007,(5) ：40—56. [3] 张亚东,吴革,周亚力.财务报告陷阱防范[M]. 北京:北京出版社,2007,(3)：12—13. [4] 扎比霍拉哈·瑞扎伊.财务报表舞弊预防与发现[M].北京：中国人民大学出版社,2006：7—10. [5] 朱国泓.财务报告舞弊的二元治理[M].北京：中国人民大学出版社,2004:21—24. [6] 杨本利.财务报表审计中的舞弊与对策[J].河南科技，2007，（17）：44—45. [7] 陈忠铭.我国上市公司财务报告舞弊问题研究[D].成都:西南财经大学，2006,（4）：7—11. [8] 温章林.上市公司舞弊专门审计程序[J].管理与财富,2008，（10）2004,(12) ：12—14. [13] 陈霞. 财务报表审计中对舞弊的考虑[J].时代经贸，2008,(24) ：15—21. [14] 杨晓丽.财务报表审计中对舞弊的关注[D]. 大连：东北财经大学，2007:10—42. [15] 陈欣.财务报表舞弊审计相关问题研究[D]. 大连：东北财经大学，2007:4—20. [16] 朱保东. 中国上市公司财务报表舞弊的手段与危害分析[J].中国集体经济.财税金融，2009,（12）：4—14. [17] 王青林.财务舞弊