审计师声誉研究：述评与展望.pdfVIP

* : 审计师声誉研究 述评与展望 王 帆 张龙平 ( 310018 430073) 浙江工商大学财务与会计学院 中南财经政法大学会计学院 【 】 ， 2001 摘要 审计师声誉是审计师保持独立性的动机 对审计师声誉的研究在 年安然事件后逐渐增多并引发了 。 、 、 。 ， 、 广泛关注 现有文献主要从审计师声誉的形成 作用 毁损与修复机制等方面展开 具体而言 监管 行业专 、 、 ， 、 门化 审计质量 媒体及法律等是审计师声誉形成的重要影响因素 审计师声誉的建立有助于审计师保持独立 ， ， 提高审计质量和收费等 而审计师声誉的毁损将会导致市场反应和溢出效应 同时也催生了相应的声誉修复问 。 。 题 本文的综述有助于全面了解审计师声誉的现状并可能对其未来发展方向提供建议 【 】 关键词 审计师声誉 声誉机制 安然事件 早在美国职业审计发展初期审计界就开始关注声誉问 个人又包括事务所，而从学者们的研究来看与声誉有关的 。1890 ， · 。 题 年普华在美国纽约百老汇成立分所 路易斯 大 审计师主要指广义概念 因此审计师声誉是社会公众及利 · ， 卫 琼斯被任命为经理 虽然琼斯具有丰富经验且做事认 益相关者对事务所与审计师个人保护投资者利益和维护职 ， 。 ， 真 但远在英国伦敦的合伙人仍不希望该事务所的声誉与 业道德规范活动的整体认知与评价 首先 审计师声誉是 ， ， ， 琼斯个人声誉产生混淆 甚至担心未来他的个人行为会影 一种认知和评价 属于主观范畴 做出这种认知和评价的 ， ( 、 、 响事务所声誉 所以不准他对外公开使用事务所的名字执 主体是社会公众和利益相关者 即客户 股东 债权人 ， 。 ， ); ， 业 只能以他自己的名义执行审计业务 然而 随着事务 等 其次 认知和评价的客体是事务所与审计师个人履行 ， 。 所规模的扩张与审计业务的复杂化发展 声誉毁损事件不 投资者利益保护和维护道德规范的活动 声誉的概念在不 ， 2011 ， 、 、 。 断发生并受到社会公众的普遍关注 如 年发生的中国 同的场合有不同的表述方式 如商誉 名誉