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转账凭证 2011年 10 月 31 日 转字第 1 号 摘要 总账科目 明细科目 记账符号 借方金额 记账符号 贷方金额 投入 固定资产 设备 50000 设备 实收资本 50000 合计 ￥ 50000 ￥ 50000 四、审核内容： 1、内容是否真实：检查与所附的原始凭证是否相符。 2、项目是否齐全：检查填写的项目是否完备，是够签章。 3、科目是否正确：借贷科目、金额是否正确。 4、金额是否正确：总分类科目和明细分类科目的金额是否正确，借贷金额是否相等。 5、书写是否正确： 五、原始凭证与记账凭证的对比： 区别之处 原始凭证 记账凭证 填制人员 本单位或外单位经办人员 本单位会计 填制依据 已经发生或完成的经济业务 审核无误的原始凭证 填制方式 是业务发生或完成的原始证明 对已发生或完成的业务进行的初步归类 发挥作用 填制记账凭证的依据 登记账簿的依据 第四节 会计凭证的传递和保管 一、传递：从凭证的填制取得到归档的保管过程。 二、保管： 看书 * 第一节 概念、意义和种类 一、会计凭证的概念和种类 1、定义：是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 2、种类——按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证 原始凭证——作为记账原始依据的会计凭证 记账凭证——是登记账簿的的直接依据。 二、会计凭证的作用： 1、记录经济业务，提供记账依据 2、明确经济责任，强化内部控制 3、监督经济活动，控制经济运行 第二节 原始凭证 原始凭证又称为单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务发生或完成情况的文字凭据。 一、种类： （一）、按来源分： 外来原始凭证：从其他单位或个取得的。 火车票、发票等 自制原始凭证：本单位内部填制 工资表、出入库单、成本计算单 （二）、按照格式分： 通用凭证：由有关部门统一印制，具 有统一格式和使用方法。 增值税专用发票 专用凭证：单位自行印制仅在本单位 内部使用。 出入库单、工资表 （三）按填制手续及内容： 一次凭证：一次填制完成，只记录一笔 经济业务。 外来的都是一次的。 自制的如领料单、出入库单 累计凭证：在一张凭证上可以连续登记 相同性质的经济业务。 如：限额领料单 汇总凭证：将一定时期内经济业务相同 的若干张原始凭证按一定标 准综合填制。 如：材料耗用汇总表