建筑企业会计-出纳员岗位实务操作课件.pptVIP

企业支付购货款等款项时，应向银行提交“银行本票申请书”填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。 申请人取得银行本票后，即可向填明的收款单位办理结算。收款单位可以根据需要在票据交换区域内背书转让银行本票。 收款企业在收到银行本票时，应该在提示付款时在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，同时填写进帐单，连同银行本票一并交开户银行转帐。 在会计核算上，收款企业收到银行本票时，应填写进帐单，连同银行本票一并送银行转帐收款，根据银行盖章退回的进帐单第三联和有关原始凭证编制收款凭证，借记“银行存款”贷记“应收帐款”等科目； * 主讲教师：黄亚萍 单位：辽宁建筑 职业技术学院 第一章 出纳员岗位实务操作 第一节 出纳岗位概述 第二节　出纳岗位操作实务一（现金出纳） 第三节 出纳岗位操作与实务－银行存款 第四节　其他货币资金岗位操作 一、出纳的概念 出纳是指企业、事业、机关团体等单位的票据和货币资金的收付、保管的总称。对出纳工作进行记录计算叫出纳核算。具体担任出纳核算的人员叫出纳员。出纳员包括现金出纳和银行出纳，根据业务量的大小可以分开担任，也可由一个兼任。 二、出纳的工作对象 货币资金是企业在施工生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金