实行查账征收方式的个体户.docVIP

实行查账征收方式的个体户 案例4： 实行查账征收的个体户，2013年7月份销售货物，自行开具了通用机打发票，不含税销售额12000元（票面金额合计12360元）；8月份在税务机关代开应税服务增值税专用发票，不含税开票额为20000元（票面价税合计20600元）。9月份在税务机关代开了应税货物通用机打发票不含税销售额10000元（票面金额合计10300元），转让著作权取得了不含税收入5000元（票面金额合计5000元），已自行开具了通用机打发票，已经办理了“个人转让著作权”税收优惠备案。 说明：1、个体户月销售额未达起征点2万，免征增值税。向税务机关申请代开普通发票，在一个月内累计开票金额未达到2万元的，暂免预缴本次代开普通发票的增值税税款。所以9月份虽然代开了普通发票，但是因为未达到起征点2万，不需要缴纳税款。 2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第5栏“全部含税收入”不包括免税收入；第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致，与《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人》第7栏各月“应税服务”栏之和 数据一致。 申报表填写如下： 注意：本表中的减免期起止时间请按税收优惠备案通知书填写。