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07级会计学《会计制度设计》考试卷（模拟）卷 一、案例分析及设计（第一题15分，第二题25分，第三题16分，共56分） 1、销售业务内部控制案例分析（15分） 2000年7月，上海某房地产公司，因经营不善被吊销执照。停业后该公司经理王某仍被停业公司的名义租借公司办公室，开立银行账户，并在沪青平公路上找了家准备建造度假村的工地，然后四处寻找“商机”。 当年10月，王某来到某钢管厂，以公司投资开发的度假村工地急需钢管、扣件等器材为名，与钢管厂洽谈购买钢管业务。第一次王某购买了6万元的钢管，并支付了货款；第二次，又购买了10万元的钢管，预付了8万元，余款在规定的时间内立即支付。两笔交易后王某与钢管厂销售部门相关人员建立了良好的关系。11月，王某提出购买钢管150万元，为骗取厂方信任，王某主动提出带厂方去工地现场考察。在度假村工地兜了一圈后，他们与钢管厂签订了“钢设备租赁合同”。王某支付了10万元的货款，承诺15天内将余款付清。钢管到手后，王某以130万元的价格将其抛售出手，等钢管厂发觉受骗后，王某及其公司早就消失得无影无踪。 要求：请指出钢管厂在销售业务的内部控制中存在的问题，并提出改进建议。 2、存货业务内部控制案例分析（25分） 某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 （2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建设。 3、成本会计制度设计 （16分） A工厂有第一、第二两个生产车间生产某一系列的甲、乙、丙三种产品，各月的产品销售量及生产量较均衡，每月按照生产计划进行大量、大批生产。第一车间对上述三种产品进行初加工，形成三种半成品并入库；第二车间从半成品库领用半成品继续加工成产成品。产品成本的构成中，原材料、电费、人工费消耗较大，平均废品率达到10%，且各月波动较大。 要求： （1）根据上述资料请为A工厂设计成本核算体制，并说明理由；（2）请为A工厂设计产品成本计算方法、设置成本项目、确定各种生产费用的分配标准，并要求说明设计意图 二、简答题（每小题8分，共24分） 1、简述会计凭证（会计档案）保管制度的设计内容。 2、简述采购业务的主要风险及其对应的内部控制措施。 3、简述企业会计科目设计的内容及应考虑的因素 三、论述题（20分） 试论会计制度设计中包含的内控思想和内容 第 页 共 页 201517