2015年成本核算操作手册.docVIP

成本核算操作手册 成本总流程图  成本模块的应用流程  流程描述 顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注 询价单 薪资处理 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证； 总帐系统处理 制造费用处理 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。 总帐系统处理 在存货系统处理 材料领用 仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料； 仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）； 库存系统处理 完工入库 车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库； 仓库人员开具入库单时，必须严格填写入库类别和入库部门 库存系统处理 单据记帐及期末处理 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐； 对材料仓库进行期末处理。 存货系统处理 费用归集 在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本； 在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 成本系统处理 数据录入 在成本系统进入完工产品日报，根据车间完工汇总数据录入各成本中心的完工产量； 在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量； 在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据，录入入库量 成本系统处理 成本计算 通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件； 据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本； 成本系统处理 产品成本分配 根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。 成本系统处理 凭证处理 材料会计根据记帐后的单据生成凭证； 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证； 材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证 存货与成本系统处理 账表查询 在成本系统中查询各汇总和明细成本报表； 成本系统处理 注意事项 必须在项目核算中设置成本项目大类和项目档案（即成本对象），便于材料出库和产成品入库单据录入时指定成本对象； 必须在成本管理中定义产品结构； 成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理。 定义与成本有关的基本资料 定义生产车间  定义核算成本的产品  定义材料成本归集类别  定义成本对象  定义产品结构（必须在物料清单中定义领料部门,否则在定义产品属性中无法出现，且每个子件都须对应领料部门,否则在标准成本中无法取数）  成本核算模块的初始化工作 确定成本核算方法  确定材料成本的来源与产品入库量的来源  确定人工与制造费用的来源  定义成本中心  定义产品核算范围：每个月成本计算前都必须执行此功能。以保证BOM为最新资料。  定义费用与人工取数函数  定义共用材料分配方法  定义人工与制造费用的分配方法  录入定额工时与取BOM中的材料定额(此处有小数点误差在此处修改)  10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能）  11．定义结转费用与人工的会计科目  日常基本数据的录入工作 取材料成本：（存货核算必须记完帐，若是全月平均法则必须期末处理完后才能取数）  材料成本的来源：在库存管理中车间领料时必须填写领料部门与出库类别(此单是通过调拨时填写清楚)  人工与费用取数  3．录入当月生产产量：如果查询条件中是个日期范围，则此处的净产量表示这个日期范围中的合计数据，不可修改。如果是一天范围，则可以录入当天的净产量。  取仓库的成品入库数 录入月底车间剩余的材料与未完全完工所含的原料  计算成本 在存货核算中进行原料仓记帐划价，若是全月平均则需期末处理  成本检查工作  计算成本  打开存货把核算的产品生产成本取数  制作与成本有关的凭证 结转制造费用与人工的凭证  在存货核算中结转材料成本的凭证（选择材料出库单并且收发类别为车间领料）  在存货核算中结转产品生产成本（选择产成品入库单并且入库类别为自制入库）  七、标准成本的核算 1．制定材料标准单价  2．制定计标准单位人工费用率  3．制定标准人工耗量与制造费用，选择材料耗量（点刷新，取自BOM中物料清单）  4．生成单位标准成本  5．生成总标准成本  八、 常用成本报表查询 完工产品成本汇总表  原料耗用明细表