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高油价下短流程炼厂的财务风险控制 程东峰 王 艳 2 中海油气开发利用公司 (北京) ． 中海沥青 (泰州)有限责任公司 摘要：2012年，国际原油价格持续高位震荡，再创历史新高。高油价给中海沥青 (泰州)有限责任公司 (以下简称 泰“州沥青”)带来了严峻的经营压力，财务风险加大。如何在高油价下控制财务风险，为公司平稳健康发展保驾护航， 泰州沥青通过不断总结和梳理，摸索出一套适合 自身且行之有效的措施，并期望能为短流程炼厂提供借鉴。 关键词：高油价；短流程炼厂；财务风险 泰州沥青成立于2001年，是华东地区主要的重交道路沥青 金额超过 l亿元，既保证了产品销售的顺畅，又控制了资金结算 生产商，生产的SZ36-1重交道路沥青在业内有广泛的信誉度， 风险。 一 直以来是当地纳税及盈利大户。泰州沥青从多角度深入探索， 2012年 6月，公司某核心客户山东资金周转出现缺 口，提 总结提炼一系列措施，使财务风险始终处在可控范围内，并为公 出使用信用证进行结算的建议。为降低资金风险，公司与其逐条 司持续健康发展提供有力支撑。 商定条款，并邀请银行上门指导国内延期信用证的使用。从而保 一 、 严控库存风险，抓住主要矛盾不放松 证了产品销售的顺畅，又控制了资金结算风险。 “打蛇打七寸”，经历2008年的沉痛教训和经验总结后， 三、税务风险管理常抓不懈 泰州沥青收获了短流程炼厂必须坚持低库存运作的宝贵经验财 泰州沥青作为当地重点税源纳税企业，成立至今已上缴国家及 富。控制好库存，避免公司风险敞口太大而无法承受，确保公司 地方税收90多亿元，连续七年上缴税收位居全市第一，为国家的 生存能力不受威胁。如何控制库存，泰州沥青公司集思广益，从 经济建设和地方财政做出了巨大贡献。公司身处石化行业，税负较 下列几方面入手，确保财务风险中最大的库存波动风险得以控制。 为沉重，每年纳税金额巨大，同样面临着较大的税务风险。税务风 1．制定库存限额 险必须常抓不懈。泰州沥青公司从下列几方面做好税务风险控制。 财务部联合营销、生产等部门，结合资金状况、原油运输 1．进行税务风险分析测试 距离、加工能力，量化低库存警戒线，真正使 “低库存”由概念 财务部门根据 内部控制管理要求，通过岗位交叉等手段从 化、抽象化变成了定量化、标准化，能真正贯彻坚持 “短流程炼 以下三个方面进行税务风险分析测试。 厂低库存运行”的原则，加大力度持续推进库存控制工作，对低 总体环境分析测试方面，交叉检查了企业 内控制度是否全 库存警戒线进行常态化跟踪、管理。2012年全年基本未出现超 面 ，具有可操作性，对制度缺陷及时进行了更新弥补 。 高库存现象，有效降低了公司的经营风险，使公司再次经受住高 信息管理系统分析测试方面，通过与实际业务和生产数据 油价的考验，在中石油、中石化两大石油公司炼油板块亏损的情 的比对，检查了ERP信息系统的可靠性、可信性，与内控制度 况下，仍实现盈利，确保经营任务完成。 的匹配度，财务报表和申报表可靠性。 2．每周进行盈亏平衡点测算 重大事项分析测试方面 ，结合生产指标 ，检查 了企业是否 短流程炼厂经营受原油价格波动影响较大，近年 以来国际 错用、滥用或混用消费税税 目；以及交叉评估在建工程领用材料 油价出现的非理性的暴涨暴跌，对公司产品销售、经营效益产生 进项税是否按规定转出。 较大的影响，公司财务部门每周发布盈亏平衡测算，对于时掌握 通过分析，公司对一些制度缺陷及时进行弥补，并增强了自发 各所属公司的盈利状况、指导产品定价、各项经营管理决策的制 的定期内部监督与反馈机制，主动发现税务风险并进行事前控制。 定和运行提供了有效支持。 2．建立了税企交流机制 以20l2年 12月28日