注税《税务代理实务》全真模拟题及答案（十）.docVIP

一、单项选择题1.　　某公司为增值税一般纳税人，2008年1月8日上缴2007年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（? ）。　　A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）148000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　148000　　B.借：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　　　　148000　　贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　　148000　　C.借：以前年度损益调整　　　　　148000　　贷：银行存款　　　　　　　　148000　　D.借：应交税费－未交增值税　　　148000　　贷：银行存款　　　　　　　　148000　　2.　　注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时，审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较，找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括（? ）。　　A.工资卡　　B.职工花名册　　C.向劳动工资部门查询的有关资料　　D.银行对账单　　3.　　按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有（? ）。　　A.铁路运输（包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路）　　B.公路、内河客运企业　　C.国际海洋运输业务　　D.公路、内河货运企业　　4.　　某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（? ）元。　　A.10200　　B.12000　　C.7000　　D.10000　　5.　　下列税种中，由国家税务局负责征收的是（? ）。　　A.进口环节的消费税　　B.建设银行总行的营业税　　C.土地增值税　　D.外籍个人的个人工资薪金所得税　　6.　　某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为（? ）万元。　　A.90　　B.30　　C.72　　D.96　　7.　　当遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充（? ）。　　A.委托代理项目发生变化的　　B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务　　C.税务师事务所被注销资格　　D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的　　8.　　注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时，发现的企业下列问题中，处理正确的是（? ）。　　A.将向发包单位收取的各种索赔款计入“营业外收入”账户，没有缴纳营业税　　B.向建设单位收取抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬——职工福利”作为职工奖励基金，没有缴纳营业税　　C.自建房屋一栋用作办公楼，没有缴纳营业税　　D.将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户，没有缴纳营业税　　9.　　下列属于专业发票类型的有（? ）。　　A.增值税专用发票　　B.社会办医疗机构收费统一发票　　C.机动车专项修理专用发票　　D.国有金融企业的存贷凭证　　10.　　下列各项中，不符合统一发票的领购管理规定的是（? ）。　　A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象　　B.依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票　　C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票　　D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关必须缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票　　二、多项选择题1.　　某印刷企业非法印刷完税凭证，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有（? ）。　　A.处1万元以上5万元以下的罚款　　B.处2000元以下的罚款　　C.构成犯罪的，依法追究刑事责任　　D.处2000元以上1万元以下的罚款　　E.处偷税金额50%以上五倍以下的罚款　　2.　　根据税法规定，下列符合所得税相关法规的有（? ）。　　A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至