注税《税务代理实务》全真模拟题及答案（十四）.docVIP

一、单项选择题1.　　纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款（）倍以下的罚金。　　A.0.5　　B.1　　C.3　　D.5　　2.　　对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。　　A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税　　B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税　　C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的　　D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税　　3.　　某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（）。　　A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同　　B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元　　C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元　　D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元　　4.　　某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额0，且免抵税额0时，作会计分录正确的是（）。　　A.借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税）　　应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）　　B.借：应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）　　C.借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税）　　贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）　　D.借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税）　　贷：营业外收入　　5.　　某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，注册税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费（）万元。　　A.14　　B.12　　C.20　　D.16　　6.　　2008年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税（）元。　　A. 11625　　B.10000　　C.8641.18　　D.5676.58　　7.　　某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。　　A. 2107.5　　B.2017　　C.2114　　D.2400.56　　8.　　2008年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2008年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是（）。　　A. 对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。　　B.企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请　　C.申请人申请行政复议，必须以书面申请　　D.应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保的　　9.　　注册税务师授受委托代理填制增值税申报表，在填制完毕后，要交由（）签字、盖章。　　A.纳税人　　B.项目负责人　　C.税务师事务所的法定代表人　　D.主管税务机关　　10.　　下列属于涉税鉴证类执业文书的是（）。　　A.办税事宜建议报告　　B.税收筹划报告　　C.纳税审核报告　　D.房地产涉税调整的鉴证报告　　二、多项选择题1.　　注册税务师可以承办的涉税鉴证业务包括（）。　　A.会计报表的鉴证　　B.减免税额的鉴证　　C.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证　　D.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证　　E.盘盈资产的鉴证　　2.　　2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（）事项中的债权执行。