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会计管理制度基础 二　O　O　四　年　十二　月　三　日 广东派尔富科技有限公司会计管理制度基础 目 录 一、财务、会计与稽核工作职责………………………………………第1页 二、会计核算基础工作规定………………………………………第9页 会 计 管 理 制 度 基 础 （说明：本财务制度适应于广东派尔富科技及所有下属分动机构） 一、财务、会计与稽核工作职责 财务部工作职责(记账部分)： 1、各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。 2、各种明细分类账的登载及保管事项。 3、日结单及日记表的编制事项。 4、总分类账的登录与保管事项。 5、佣金及销货津贴的核算事项。 6、结账时有关账务的调整事项。 7、各部门、分支机构收支账项的审核事项。 8、各部门、分支机构存货的核对事项。 9、办理与税务相关的业务及报表。 10、办理年度决算及盈余拨补分配事项。 11、财务结构的分析及会计报告的编制事项。 12、会计制度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。 13、财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释 14、分析比较有关资料。作为拟定各项决策的参考。 15、管理上开源节流、增收减耗及减少不经济支出的建议。 16、其他与财务有关的事项。 成本、费用会计工作职责： 1、各项原材料、物料、包装物、成品、半成品、在产品收付事项的核算。 2、原材料转账传票的编制事项。 3、公司成本转账传票编制事项。 4、折旧费用的计算事项。 5、公司成本的审核事项。 6、公司零星支出、差旅费等报销单据的审核事项。 7、对外协加工报告、加工成本审核事项。 8、结账时有关成本科目的调整事项。 9、各部门、分支机构、办事处销货成本与补贴的计算事项。 10、各部门、分支机构、办事处各项成本、费用的分析比较及控制事项。 11、其他与成本、费用计算有关的事项。 二、会计核算基础工作规定第一条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。第二条 会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，分支机构、办事处、片区因业务需要建立会计帐簿的，其会计科目及明细科目必须根据总部财务要求统一设置，各部新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证采用收、付、转凭证，即包含有现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证五种形式。(一)根据审核后的原始凭证填制凭证，（实行电算化的企业[下以电算化表示]，根据原始凭证并输入电脑会计帐务系统；）(二)根据凭证汇总表编制凭证汇总表，（电算化：需根据凭证页号打印凭证汇总表，并装订于凭证首页）；(三)根据凭证汇总登记总分类账，（电算化：每月末打印总帐，并留档）； (四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；(五)根据凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账，（电算化：每月末打印明细分类帐，并留档）；(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表，（电算化：同时打印报表，并留档）。　　凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账，电算化管理部门可直接利用电脑处理相关业务，以下均同。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记账规划：(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记账簿时用蓝黑或黑色钢笔、签字笔书写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。不准出现多借多贷现象，针对经营过程中的特殊涉及同一笔经济业务的凭证处理，允许填制综合凭证.(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天,采用电算化核算的企业，因帐务系统随时生成，操作相对简单，不需登记，可根据电算化的特征处理，但应加强对原始凭证输入正确性加强复核，结帐工作留待月末办理。(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划√号。(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮