2009 年税收收入增长结构性分析.pdfVIP

2009 年税收收入增长的结构性分析   (税政司 2010 年 2 月) 一、2009 年税收收入增长的总体情况 （一）税收增长的总体情况 2009 年全国税收总收入完成 59514.7 亿元[①]，比上年同期增长 9.8%，同比增收 5290.91 亿元，增速比 2008 年的增速回落了 9 个 百分点(2008 年税收收入增长 18.8%)。 （二）税收增长的主要特点 1、税收总收入增速明显低于以前年度 2009 年全国税收总收入的增长速度仅为 9.8 ％，比以前年度大 幅回落（2004 年、2005 年、2006 年、2007 年、2008 年税收总收 入同比分别增长 20.7 ％、19.1％、18.6％、33.7 ％和 18.8％）。 2、单月税收收入呈现明显的“前低后高”的走势 2009 年的税收增长呈现明显的“前低后高”的走势。受经济增速下 滑和结构性减税政策的影响，前 5 个月税收收入累计减收 2490.82 亿元。从 6 月份开始，部分税种实现较快增长并逐月加快，带动了累 计税收总收入从 9 月份开始实现增收。全年各季度税收增幅分别为 -10.3 ％、-2.36 ％、22.58 ％和42.7 ％。 注:12 月单月增长率为国家税务总局提供的快报数。 3、增值税、所得税、进口税收等主体税种表现不佳 由于上半年工业生产下滑、进口低迷、增值税转型等多种因素影 响，国内增值税、企业所得税和进口税收三大主体税种增收额仅占税 收总收入增收额的 16.9％,大大低于 2008 年（75.6 ％），也明显低于 历史上其他年份。 4、消费税政策调整对税收增收的贡献达到了四成以上 提高成品油消费税税额、卷烟消费税政策调整和执行新的白酒消 费税最低计税价格核定办法,使消费税收入大幅增长。2009 年，消费 税成为增收最多的税种，占税收总增收额的 41.4 ％。 5、房地产交易和保有环节税收对税收增收的贡献显著提高 2009 年，土地增值税、耕地占用税、契税、房产税和城镇土地 使用税五项税种合计增收 1155.51 亿元，对税收总收入增长的贡献为 21.8 ％，比上一年度增加 11.5 个百分点。加上房地产营业税和房屋 转让个人所得税，全年土地和房地产相关的税收增收额所占比重超过 35 ％。如果考虑房地产对银行信贷和建筑业等相关行业的拉动，这一 比重将更高。 （三）上半年税收收入大幅减收的主要原因 1、上半年经济运行虽出现企稳态势但仍比上年大幅下滑。2009 年上半年，在宏观调控政策的拉动下,宏观经济虽有所企稳，但外需 依然低迷，工业生产增速放慢，企业利润大幅下滑，物价水平下 降，1-6 月份工业增加值增长 7%, 比上年放缓近 10 个百分点；1-5 月份工业企业利润下降 22.9%, 比上年回落 43.8 个百分点；1-6 月 份进口额下降 25.4%, 比上年回落 56 个百分点。相应地，上半年 增值税、企业所得税、进口环节税收均为减收。 2、2008 年下半年国家陆续实施的大规模的结构性减税政策，对 2009 年上半年收入影响较大。2008 年下半年以来，为促进经济增长， 国家先后7 次提高部分商品的出口退税率、将证券交易印花税由双边 征收改为单边征收、暂免征收储蓄存款利息所得税和证券市场个人投 资者交易结算资金利息所得税、下调个人首次购买普通住房的契税税 率并对个人销售或购买住房暂免征收印花税和土地增值税、对 1.6 升 及以下排量小汽车减半征收车辆购置税等，这些政策均造成不同程度 的减收。 （四）下半年税收增速有所回升的主要原因 1、国内经济企稳回升势头明显增强,工业增加值和企业利润等指 标较上半年有所好转，带动相关税种实现增收。 2、在基础设施投资快速增长和信贷规模大幅增加的带动下,二季 度以来房地产交易逐步回暖，房地产营业税、土地增值税、耕地占用 税、契税等收入大幅增长。 3、成品油、烟、酒等产品的消费税税收政策调整增加了近 2200 亿元的税收收入,占税收总增收额的一半左右。 4 、2008 年下半年在国际金融危机冲击下税收收入同比下降， 造成收入基数较小，使得 2009 年税收收入增速相对加快。 5、2009 年以来，税务机关采取的多