高级会计师考试辅导第07章《企业内部控制》.pdfVIP

第七章 企业内部控制 概况 本章学习目标 ● 理解和掌握企业内部控制的目标、原则和要素 ● 理解和掌握资金等18 项内部控制应用指引明确的控制目标、主要风险、关键控制点和主要控制措 施 ● 理解和掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法，评价报告编制与报送要求 ● 理解和掌握企业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法，审计报告编制与披露要求 ● 理解和掌握企业内部控制设计的基本要求 本章考试概况 本章根据财政部等五部委发布的《企业内部控制规范——基本规范》和《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》等 18 项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（通称为企 业内部控制配套指引）等有关规定撰写，包括内部控制的应用、评价和审计三部分内容。在2010 年和2011 年考试中，均出了30 分的题 （15 分+15 分），是各章中分数最多的章，属于第一重点章。 本章知识点框架和复习重点 知识点 名称 复习重点 一 内部控制的目标、原则与要素 （一） 内部控制目标 重点掌握 （二） 内部控制原则 重点掌握 （三） 内部控制要素 重点掌握 （四） 内部控制的组织实施 熟悉 二 企业层面控制 （一） 组织架构控制 重点掌握 （二） 发展战略控制 重点掌握 （三） 人力资源控制 重点掌握 （四） 社会责任控制 熟悉 （五） 企业文化控制 熟悉 三 业务层面控制 （一） 资金活动控制 重点掌握 （二） 采购业务控制 重点掌握 （三） 资产管理控制 重点掌握 （四） 销售业务控制 重点掌握 （五） 研究与开发控制 了解 （六） 工程项目控制 重点掌握 （七） 担保业务控制 重点掌握 （八） 业务外包控制 了解 （九） 财务报告控制 重点掌握 （十） 全面预算控制 重点掌握 （十一） 合同管理控制 熟悉 上海国家会计学院远程教育网 预祝各位考生顺利通过2012 年高会考试！ 第1 页/共51 页 （十二） 内部信息传递控制 熟悉 （十三）