税源分类管理实践与思考.docVIP

税源分类管理的实践与思考 “工欲善其事，必先利其器。”对于税务机关来说，好的工作模式，就是他们“善其事”的好工具。“收好税”历来是税务机关的核心工作，笔者所在国税局自实施税源分类管理后，收到了一份满意的答卷：1—6月份实现新增税源入库22190万元，占全局当期总收入的10.39 %。之所以能“善其事”，得益于我们“利其器”，那就是有一套好的工作模式。经过积极探索与实践打造的税源分类管理新模式，为我们高质量地实现税收收入提供了可靠保证。一、我局实施税源分类管理的初衷 （一）缓解征管资源不足的问题。国税成立至今，税收收入年年递增，而人员编制几乎没有增长，余姚市国税局下设四个基层分局，一个在城区、三个在农村。全市共有各类纳税人41700多户，而税收管理员只有68人，人均管户613户，且城区分局人员年龄结构偏大，平均年龄在46岁以上。部分责任区管理员还集受理、调查、核批于一身，人少户多事多且权力相对集中，导致许多责任区管理员疲于应付，特别是对服务性调研、退税工作、联动任务、注销清算、风险应对等特殊事项的完成敷衍了事、质量不高。“一人统管”局面导致纳税服务效率低下，纳税人满意度有所下降。实施税源分类管理后，对现有的税收管理人员进行了重新组合，将业务素质较高、综合分析能力较强的干部调配到重点税收管理岗；将工作经验丰富、责任心强的干部调配到业务相对单一的一般税收管理岗。人才资源得到充分优化，税源管理质效得到大幅提高。 （二）防范税收执法的风险问题。原来“包户到人，各事统管”的税源管理方式，使得税收管理员的管理权力过于集中，执法风险也相应集中。推行税源分类管理后，根据税源管理对象的特点和职责事项实行专业化税源分类管理方式，分解过于集中的管理权力，打破了原先税收管理员与纳税人的单一固定关系，提高了征管透明度，加强了各岗位之间的监督制约，既规范了征收服务、提高了征管效率，也有效防范了税收执法风险。 （四）优化纳税服务的质量问题。由于辖区纳税人涉及多行业，税收管理员要做到全面了解的确有困难，直接影响到纳税服务的质量和效率。实施税源分类管理，就是针对这些问题，找出其特点与规律，采取不同的管理方法和措施，提高管理的针对性和实效性。 二、推行税源分类管理的具体方案及措施 要全面提高税源控管水平，必须改变传统的监控思维模式，根据总局要求推进税源专业化管理意见，笔者所在国税局结合实际情况，树立风险管理理念，依托信息化支撑作用，按照行业规模科学界定管理对象，明确内部专业化管理职责划分，优化管理资源配置，建立以信息化管理为主、日常事务管理为辅，以预警分析和纳税评估为主要手段的科学化、精细化、专业化税源分类管理体系。 （一）创新征管理念。所谓分类管理，是指以行业分类为主，以信息化为依托，以行业规律为依据，以纳税评估为手段的税源监管方法。分类管理是社会专业化分工在税收工作中的体现，是社会进步的必然要求。分类管理有多种形式，如按行业、按规模、按税种、按社会信誉等级、按注册类型、按纳税人类别等。我们主要采取了以行业分类为主、兼顾规模分类的管理方法，将企业按照行业进行分类，从每类行业中选取典型企业进行调查，全方位采集其涉税信息，包括企业自身提供的信息、税源管理人员直接采集的企业的生产经营信息，以及从行业主管部门、工商、银行、技术监督、海关、统计、审计等职能部门获得的第三方信息，在此基础上，总结确定行业税源监控指标，建立相应的数学评估模型，据此对各具体企业进行纳税评估，并与该企业自行申报的信息进行比对，找出差距，进行约谈举证或移交稽查部门查处。 1、税收执法理念由收入任务型向税源管理型转变。我们实施行业分类管理，首先是在执法理念上，由收入任务型逐步向税源管理型转变。在对各分局的目标考核中，不以税收任务完成情况论英雄，更加关注对税源管理水平的考核，改进考核指标的实用性，采取人机结合的办法，对税源管理质量进行考核，以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准。 2、税源管理方法由分户管理向分行业、链条式管理转变。实行分类管理，不再孤立地把纳税人当作单户看待，而是把单户企业看成是行业中的一员，通过对同行业单户企业的调查分析，总结行业规律，建立数学模型和指标参数，深化纳税评估。经过逐户比对、分析，求证纳税人申报的真实性，对发现的问题约谈举证或移交稽查部门处理，形成对整个行业的全面管理。在此基础上，进一步把企业放在产业链中进行全方位管理，充分利用产业链条中的相关信息，实施链条式税收管理，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。 3、税源管理体系由单兵式、单部门管理向多部门、团队式管理转变。要实现分行业税源管理，必须全面收集、掌握企业的涉税信息，传统的单兵式、单部门管理已不能满足需要。我们在分类管理中，做到征、管、查各部门有机配合，协同作战，充分发挥合力效应。一是以查促管。稽查部门利用稽