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税制对农业产出缺口影响的定量分析 许 冰 戴 娜 （浙江工商大学数量经济研究所） 【摘要】 本文通过非参数方法估计中国农业部门潜在经济增长轨道，结果发现：1. 实 际增加值与潜在增加值存在较大缺口， 2000－2003每年相对缺口均超过 12%。2. 如果把现 行 15.5%的农业平均税率改为 7% 增值税，2000－2003每年潜在增加值的相对缺口均不超过 5 %，改为免税，将达到 7%左右。3. 在 1994 年和 2002 年前后，农业各税增加相对于农业 增加值的弹性高达 10。结果表明：农业增收存在较大空间，免税制对增收影响是明显的， 缩小相对缺口可达 60%，诚然，潜在经济增长的实现需要综合性的改革。 关键词 农业部门 潜在增长 税费改革 非参数估计 中图分类号 F3 农民负担和税费征收已成为社会公认的问题。农村的各种税费，如：农业税、农业特产 税、耕地占用税、牲畜屠宰税和农村个体承担的工商税等，向农民收取的乡统筹、村提留， 以及集资、摊派、达标升级活动的费用。赵宇（2004）指出，现行农业税税负较重,几乎把 农业利润全拿走,有时甚至伤及税本。郑绍庆（2004）提出用农民身份和农地粮食生产功能 的退出机制和政府加大补偿机制来解决农民增收难问题。洪凯等（2004）特别强调，税收远 不是农业负担公共开支的主要部分。 假设可以免除各种名目繁多的收费，仅有单纯的税制，中国农业部门潜在经济增长轨道 将会是怎样？潜在与实际的增长轨道相对差异究竟有多大？单纯的税制改革对农业部门经 济增长影响多大？本文将就这些问题展开研究。 考虑到传统的生产函数具有不变的弹性，李志宏（2004）以实证指出，不存在通用的生 产函数。农业生产函数不一定满足经典的生产函数假设以及经济变量间的非线性关系, 本文 利用非参数方法，建立中国农业部门宏观经济模型，找出农业部门潜在增长轨道模式。张金 水（2000）利用生产函数及其参数估计，深入研究了 1997 年前中国六部门经济最优增长轨 道。倪晓宁（2004 ）基于DEA 方法，用单投入单产出模型估算潜在国内生产总值。 本文从农业单部门的角度出发，不考虑名目繁多的农民收费负担，按现行农村的农业各 税，在三种不同税收政策：第一种是征收现行的农业各税，第二种是改征农业各税为增值税， 第三种是对农业部门免征任何税收，分别计算三种情况下农业部门潜在增长轨道，分析和比 较不同税收政策对农业部门经济的影响。 1 一、 增长轨道的模型构造 ① 现行农业各税政策下的模型 定义如下变量： V ——农业部门增加值， Y ——农业部门总产出 X K ——农业部门中间消耗总额， ——农业部门固定资本存量 L ——农业部门的从业人员， T ——征收的农业税 w——劳动报酬， R ——农业部门的租金 r ——资本回报率 Z ——农业各税中用于公共投资 本文分别用传统的柯布—道格拉斯生产函数和非参数方法分别来构造农业部门增加值 实际值V 与固定资本K 及劳动L 之间的生产函数关系,得到图形如下： 图一 从图中发现，用这两种方法进行拟合得到的曲线十分接近，虽然总体而言，非参数估计