关于材料会计工作流程.pptVIP

1、收料（1）入库定期审核仓库原辅材料明细账，核查所登记入库材料数量、单价、金额，抽出收料单第2联（材料稽核联）录入微机收入模块，按账本分类以备与采购员传来的第4报账联副联配单。注：明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库。（2）配单月末将收料单第2联与第4联副联-配对—清查货已到但发票未到情况—凭未配上的第2联编制记账凭证借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 贷：应付账款-材料暂估-传主管岗复核并督促采购员报账-下月初用红字冲回此凭证—当月末凭未配上的第2联收料单重新挂账。注:（1）未配上的第2联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库保持一致。（2）未配上的第4联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎帐时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因 （3）暂估入库 材料验收合格达到可发放状态，采购员需开具收料单，数量金额需填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到，价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单，调整原收料单，经仓库记账第3、4联与估价收料单第3、4联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。 3、发料 （1）车间部门领料 审核领料单填写规范，签字手续完备，审核仓库管理员登记发出数量准确—抽出领料单—录入微机发出模块—编制打印车间部门分品种领料单明细表（附后）--做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平均单价）--在仓库明细账中登记发料金额—分类汇总各车间部门费用—打印车间领料单明细表，车间核算员—核对领料数量，传递发出成本数据—核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表—编制记账凭证。 借：生产成本—基本生产（材料费用）（生产直接原材料） 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目—传成本岗审核。注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。（2）五马领用由于五马生产领用原辅材料均由公司统一购买，五马凭领料单从公司仓库领用，月末凭五马领料单编制领料单明细表，传五马财务部核对，确认当月出售材料。结转销售材料成本领料单分类汇总完毕—凭分类汇总表编制五马领用原辅材料记账凭证。 借：其他业务支出 贷：原材料/包装物/低值易耗品—传成本岗审核注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 销售材料收入将五马领料单及领料单明细表挑出—下月初传开票岗向五马开具销售发票，将发票联及领料单传五马财务部—凭发票记账联编制记账凭证 借：应付账款---XX 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税）----传成本岗审核 （3）零星对外销售 结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕—凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 借：其他业务支出 制造费用 贷：原材料/包装物/低值易耗品—传成本岗审核 注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证 销售材料收入 审核外售材料批件—开具收据或督促开票岗开具发票—传出纳岗收款—凭发票记账联或收据编制记账凭证 借：现金/银行存款 贷：其他业务收入 应交税金—应交增值税（销项税） 或 借：现金/银行存款 贷：制造费用 传成本岗审核 注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。 （2）售出材料需开具发票的，开票岗需凭材料审核岗审核后的报告开具发票记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （3）无需开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账发货。 (4)仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。 4、结材料仓库明细账 材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料的余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 5、盘点 每季度组织