2015年电大审计简答题.doc

审计学原理简答题 1、简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。10．民间审计人员对客户有何责任?% T1 b8答：第一，按时保质地完成委托业务的责任。 `5 F; s* L- @* K/ j? ? 第二，保密的责任。/ Q, U4 h$ J, x! ?$ A??r ? ? 第三，按规定标准收费的责任。. b. n!11．民间审计人员对同行有何责任?1 v* d O/ p( o8 o答：9 I# [; r+ [5 D3 A第一，配合同行工作。) N) P% d) `5 b4 r9  第二，不得损害同行利益。; f+ F; f3 O l第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。# ~6 a7 s: q a7 k+ x第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。12．民间审计人员怎样预防法律责任?+ H, f @( f$ s8 @/ t答：(1)遵循专业标准和职业道德要求。(2)谨慎选择委托单位。(3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。 (4)严格签订审计业务约定书。(5)深入了解委托单位的业务。$ K! n; P; o( G) M3 S, (6)提取风险基金或购买责任保险。?责任不同。管理建议书可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务，具有法定责任。 （3）??影响程度不同。管理建议书仅提供给审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小，而审计报告要向外报送，影响大。 33、简要说明复审的要点。 答：复审的要点为：（1）复审范围与原审计范围一致，但重点应放在有争议的问题上。（2）复审主要应对原有工作底稿进行检查。（3）复审时如发现原审计结论和决定恰当，应维持原结论和决定；如原结论和决定不恰当，应予以纠正。（4）上一级审计机构的复审结论和决定为终审结论和决定。 34、简要说明审计与会计的联系。 答：审计与会计的联系：表现在两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。 35、简要说明审计的基本分类。 答：（1）审计按主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。 ①国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。②内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计，部门和单位审计必须独立于财会部门之外。③ 民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织组织受托人委托所实施的审计。 （2）按审计的内容和目的分类分为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计和经济责任审计。①财政财务审计是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。②财经法纪审计是指对被审单位贯彻执行国家财经政策、财经法纪情况所进行的专案审计。③经济效益审计是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。④经济责任审计是指企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。（3）按审计机关或审计机构与被审单位的关系分类分为外部审计和内部审计。①外部审计是指由被审计单位以外的国家审计机关、部门审计机构或民间审计组织所实施的审计。②内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计。 36、简述管理建议书的结构与内容。 答：管理建议书的基本结构和内容包括：（1）标题。标题统一为“管理建议书”。（2）收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。（3）审计目的、会计责任与审计责任。（4）管理建议书的性质。管理建议书所指出的重大缺陷仅为审计过程中发现的并非内部控制可能存在的全部缺陷，也不应视为对被审计单位内部控制发表的鉴证意见。（5）前期建议改进但本期仍未改进的内部控制重大缺陷。（6）本期审计发现的内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。 37、简述审计关系及其具体内容。 答： 审计关系是构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。 审计人对审计委托人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。 被审计人一般为财产代管者或经营者，对委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。 审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 38、注册会计师在何种情况下出具无保留意见的审计报告？ 答：注册会计师出具无保留意见的审计报告必须同时符合下列情况时：（1）会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和相关会计制度的规定。（2）会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金