内部控制基本规范：案例与操作.ppt

* 胡萝卜与大棒；恩威并施 激励与约束 推推拉拉 * 实达电脑：2007年暂停上市。福建的；“从16人到16亿”的传奇；前三大股东各占15%的股权，绝对分散的股权结构 * 有些企业集团的财务部门很厉害，可以开个玩笑说成是“财务部领导下的董事会负责制”。 * 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 * 优缺点、适用性 * 广电企业？ 医药企业？ 曹操逃命屠杀吕家 * 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 * * 新华网2006年1月12日： 27岁的女出纳员白艳华，利用其担任北京市延庆县八达岭高速公路（三期）领导小组办公室出纳、负责向拆迁户发放拆迁补偿款的职务便利，在2001年至2003年两年半的时间里多次伪造拆迁补偿协议，虚增、贪污拆迁款250余万元，购买了高档住宅、高级轿车，大肆进行挥霍，还用赃款出国留学。北京市第一中级人民法院日前以贪污罪一审判处其无期徒刑。 白艳华在2000年8月经人介绍担任出纳员。虽然拆迁补偿协议不由白艳华负责填写，但办公室的公章由她保管，她还负责制作拆迁款领取表，把补偿款从办公室账上支出来到银行办成存折，通知拆迁户签字领款。白艳华就是利用这个机会，伪造、复印已存档的十余人的拆迁补偿协议，并重复记账，将多增加的补偿款以被拆迁人的名字存入银行，再将钱取出