企业舞弊与反舞弊国际理论探析-李若山.pdfVIP

理论研究 企业舞弊与反舞弊的国际理论探析 李若山　敦　牧 随着经济的发展与科技的进步, 企业舞弊也以空前的规模在蔓延。90 年代以来, 企业舞弊现象 已日益成为严重影响经济发展的全球性焦点问题。1995 年美国发布的威尔斯报告称, 美国 ① 每年因企业舞弊和滥用职权而导致的直接经济损失可能高达4 000 亿美元。 由于企业舞弊危害 的日益严重, 人们认识到, 仅将这种社会现象作为一般活动来处理, 还远不能消除其所带来的消 极影响, 因此, 以企业舞弊活动为对象, 建立科学的企业反舞弊理论, 已成为世界各国企业管理研 究人员的共识。早在本世纪30 年代, 美国就已开始研究企业反舞弊的策略。1939 年, 为了区别暴 力与非暴力的经济犯罪, 美国著名的犯罪学专家爱德文·桑斯兰德首先创立了“白领犯罪”这一 名词, 并将其定义为: “某个个人或集团, 在从事高尚行政生涯或进行财务活动时违反法律的行 为”。70 年代, 国际上就开始出现专门阐述企业反舞弊的理论。迄今为止, 企业舞弊和企业反舞弊 的著名理论主要有: 企业舞弊形成的三角形理论、