联科分析：IT环境下理财系统业务流程的模型化与标准化.pdfVIP

联科-流程服务专家 联科分析 ：IT 环境下理财系统业务流程的模型化与标准化* 广州市联科软件有限公司流程治理与集团管控研究院 汤四新 [摘 要]本研究通过模型化与标准化特色各异的理财模式，从业务范围、单据构成、流程模板、 账表支持、使用步骤与初始余额六大方面研究了商贸经典、商贸仓管、商贸商务、财贸一体和财 贸专业五大理财模型的关键过程、实现步骤、内部控制与系统实施的关联性、差异性和递进关系。 [关键词]理财系统；业务流程 ；模型化；标准化 网络经济的兴起 ，市场竞争主体商业模式与理财模式创新不断涌现。利用信息技术，对特色 各异的理财模式的业务流程进行模型化与标准化 ，是支撑企业相机调整理财系统 ，保持与商业模 式配比的理财能力之关键。目前从财务管理学研究企业理财模式，从软件工程学研究理财系统开 [1] 发，从流程再造研究理财系统改进的成果较多。但将财务管理学、软件工程学及流程管理 进行 [2] 交叉研究理财系统的成果却很少，尤其是基于成熟度模型 （CMM ）的理财系统研究更是凤毛 麟角。因此，本文借鉴流程管理理念 ，将财务管理学与成熟度模型予以融合 ，对IT 环境下理财 系统业务流程的模型化与标准化进行研究。 一、模型构建理论分析 CMM模型是由美国卡内基.梅隆大学软件所于1987年开始研究，后几经修订，于1991年正 式发布，最终成为全球推崇的一种软件评估标准，主要用于评估软件承包能力并帮助改善软件开 发质量。虽然它侧重于软件生产过程管理及工程能力的评估与提升，但时任加拿大审计长的 L.Denis Desautels （1997 ）通过吸收与提炼CMM模型精髓，提出了一个用于消除现行财务管 理体系缺点的框架，为政府各部门在提升财务管理信息质量、更好地为决策服务方面提供指导； 并于1999年发布了财务管理能力模型（FMCM,Financial Management Capability Model ）， 该模型将财务管理能力逐步提升的过程分解为五个层级，每一层级中均描述了各部门为了建立有 效率的财务管理体系必须达成的关键过程域（KPAs,key process areas ），从而为财务管理能力 的提升提供了一副路线图。2001年，邓明然等开始了企业理财系统柔性的理论与方法研究 ，对 企业理财系统柔性的测度及评价体系以及提高企业理财系统柔性的途径与方法进行了系统研究。 2004年，汤四新等开始对有关会计信息系统成熟度模型进行了研究。本文结合前人成果，将财 务管理学、成熟度模型、流程管理相结合 ，对现代会计信息系统所包含的“获取/支付过程”、“销 [3] 售/收款过程”两个业务过程 进行基于业务集成、过程改进及流程管理的模型化与标准化过程。 原载《审计与经济研究》2010 年底3 期 《IT 环境下理财系统业务流程的模型化与标准化》 联科流程治理与集团管控研究院 1 联科-流程服务专家 [4] 建立一个包含5个不断进化的理财系统能力模型 ：商贸经典管理是初始级模型、商贸仓管管理 是基本级模型、商贸商务管理是商务级模型、财贸一体管理是一体级模型、财贸专业管理是优化 级模型。其演化对应关系如表一所示。对于企业理财系统能力模型来说，初始级是混沌的过程， 基本级是业务松散的过程，商务级是注重商务活动的过程，一体级是财务与业务一体化协同管理 的过程，优化级是专家治理的过程。 表 1 能力成熟度模型与理财系统模型能级对照表 软件能力成熟度模型 企业理财系统能力模型 能级 特征 跃迁 能级 特征